Что подразумевается под нахождением в «налоговой категории»?

Налоговые скобки относятся к диапазону налогообложения, в который вы попадаете. Группа подоходного налога обычно относится к федеральному налогу или налогу штата, а не к комбинированной ставке. Я разместил здесь налоговые категории за 2016 год для IRS и штата Калифорния.

https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions

https://www.ftb.ca.gov/forms/2016-california-tax-rates-and-exemptions.shtml

Согласно им, налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов США попадет в категорию 28% для IRS и 9,30% для штата Калифорния. Таким образом, общая ставка составляет 37,3%. Однако это не означает, что вы заплатите 37 300 долларов США. Во-первых, ваша применимая налоговая ставка применяется только к каждому доллару в вашей налоговой категории (например, 28% * 8 849 долларов США для IRS). Таким образом, чтобы рассчитать комбинированные налоги, вам необходимо:

Таким образом, ваша эффективная налоговая ставка будет намного ниже, чем комбинированная налоговая ставка в размере 37,3%.

Теперь обратите внимание, что это пример, иллюстрирующий налоговые категории, и он далеко не соответствует сумме налогов, которую вам придется платить из-за различных кредитов и вычетов, которые вы могли бы получить.

Изменить: как было предложено в комментариях, примечание о предельной налоговой ставке (называемой здесь комбинированной налоговой ставкой). Это ставка налога, уплачиваемого на дополнительный доллар дохода. Здесь каждый дополнительный доллар дохода будет облагаться налогом по ставке 37,3%, в результате чего у вас останется 62,7 цента.

Как обсуждает ApplePie, «налоговая категория» без каких-либо модификаторов относится к предельной налоговой ставке в одной юрисдикции. В вашем случае это либо «налоговая категория» вашей Калифорнии, либо ваша федеральная «налоговая категория» (не включая предельные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь). Но если кто-то говорит «комбинированный штат и федеральный налог», он, вероятно, имеет в виду комбинацию вашего штата и федерального подоходного налога (опять же, много, включая налоги с продаж, налоги на бизнес и профессиональные налоги, налоги на социальное обеспечение и налоги на медицинское обслуживание). Математика для объединения предельных налоговых ставок штата и федерального налога немного сложна, потому что большинство людей могут вычесть либо свой подоходный налог штата и местные налоги, либо общие налоги штата и местные налоги с продаж при расчете своего дохода для целей федерального подоходного налога. (Федеральный"

Для одного человека, получающего 100 000 долларов заработной платы в Калифорнии, подоходный налог которого в штате близок к их стандартному вычету, расчеты совокупной ставки предельного подоходного налога выглядят примерно так:

25   % Federal    income tax bracket  
 9.3 % California income tax bracket
------
31.975 % = 25 % + (100 % - 25 %) * 9.3 %
         = Combined income tax bracket.

Как упоминалось выше, это занижает налоговую ставку на предельный «заработанный доход». Чтобы найти истинную предельную ставку, нам нужно добавить налоги на социальное обеспечение, налоги на Medicare, налоги с продаж, а также налоги на бизнес и занятия. Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь иногда называют «налогами на самостоятельную занятость». В этой математике не учитывается страхование по безработице и компенсационное страхование работников, потому что эти налоги обычно не превышают 100 000 долларов годового дохода. В этой математике также не учитываются налоги B&O, потому что этот вопрос специфичен для Калифорнии.

Если работодатель желает увеличить заработную плату работника на 1076,50 долларов, первые 76,50 долларов пойдут на долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Оставшиеся 1000,00 долларов США будут облагаться комбинированной предельной ставкой подоходного налога, описанной выше, плюс 76,50 долларов США пойдут на долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare. Сотрудник может купить дополнительные вещи на часть своих дополнительных денег и заплатить за них налог с продаж.

В 2016 году в крупнейших городах Калифорнии была распространена ставка налога с продаж в размере 9%. По оценкам IRS (для одного человека без иждивенцев, зарабатывающего 100 000 долларов в год, который не покупал лодку, дом на колесах, автомобиль или крупное жилищное строительство), около 9% их предельного валового дохода облагалось налогом с продаж.

 $ 1,076.50 Employer's increased expense
      76.50 Employer's share of Social Security and Medicare taxes
     250.00 Employee's federal tax bracket
      93.00 Employee's state tax bracket
     -23.25 Employee's savings on federal taxes because of state taxes
       8.00 Estimated extra sales taxes.
      76.50 Employee's share of Social Security and Medicare taxes
 ----------
     480.75 Total taxes on marginal income
     595.25 Net benefit to employee
 ----------
     44.7 % = 480.75 / 1076.50
            = true combined marginal tax rate.