Я нахожусь в процессе открытия счета у биржевого брокера «Дегиро». Чтобы открыть счет для несовершеннолетнего (в настоящее время 17 лет), они требуют, чтобы он был открыт как совместный счет, при этом несовершеннолетний является основным владельцем счета, а взрослый - совместным владельцем (законным представителем). Все средства на счете будут поступать от несовершеннолетнего, а любая прибыль будет поступать на банковский счет несовершеннолетнего.
Буду ли я прав, если предположу, что любой налог на прирост капитала и подоходный налог будут уплачиваться несовершеннолетним и не повлияют на налоговую репутацию взрослого? Чтобы было ясно, детали счета владельца совместного счета никогда не будут предоставлены брокеру, и любые деньги будут с банковского счета несовершеннолетнего.
Я разместил копию соглашения.
Отказ от ответственности: я не финансовый / юридический / налоговый консультант. Это не такой совет.
TL;DR : Многое может зависеть от того, откуда у несовершеннолетнего деньги. Если они заработали его сами (или его подарил кто -то другой , а не родитель), проблем быть не должно. Если он был первоначально подарен родителем, то любой доход от сберегательных процентов , превышающий 100 фунтов стерлингов (и , возможно, другие виды дохода), может возлагать налоговые обязательства на родителя.
Многие источники свидетельствуют о том, что с детьми/несовершеннолетними в целях налогообложения обращаются так же, как и со взрослыми: они имеют свои собственные пособия и несут ответственность за налогообложение, если они их превышают. Например, статья Hargreaves Lansdown « Минимизация налогов при инвестировании для детей » включает:
Налоговая позиция ребенка
Большинство детей могут «зарабатывать» до 18 500 фунтов стерлингов в год без уплаты налогов (личное пособие в размере 12 500 фунтов стерлингов, начальная ставка для сбережений до 5 000 фунтов стерлингов и пособие на личные сбережения в размере 1 000 фунтов стерлингов).
...
У них также будет пособие по налогу на прирост капитала (12 000 фунтов стерлингов). Это означает, что, хотя их инвестиции могут облагаться налогом, часто платить нечего или очень мало. Приведенные цифры относятся к 2019/2020 налоговому году.
Однако некоторые также предупреждают, что если доход получен из денег, подаренных родителем , то ребенок может «проглотить» только первые 100 фунтов стерлингов. Все, что выше этой суммы, засчитывается в налоговые дела родителя (родителей). Со страницы «Проценты правительства Великобритании по сбережениям для детей »:
Обычно с детских счетов не взимается налог.
Сообщите HMRC, если в налоговом году ребенок получит более 100 фунтов стерлингов в виде процентов от денег, переданных родителем. Родитель должен будет заплатить налог на все проценты, если они превышают их личное сберегательное пособие.
Вы также должны сообщить HMRC, если доход ребенка превышает его личное пособие, например, от траста. За это ребенок должен будет заплатить налог.
Ограничение в 100 фунтов стерлингов не распространяется на деньги:
- подарок от бабушек и дедушек, родственников или друзей
Гораздо меньше говорится о приросте капитала в отношении денег / активов, изначально подаренных родителем; самое близкое, что я смог найти, это документ « Инвестирование для детей, часть 2 », подготовленный Chartered Insurance Institute (CII) :
Налоговые правила, кратко описанные в первой части этой статьи 1 , состоящей из двух частей , означают, что существуют возможности воспользоваться ежегодным освобождением от личных пособий на ребенка и налога на прирост капитала (CGT) при инвестировании для детей. Однако, когда родители делают подарки в пользу своих несовершеннолетних, не состоящих в браке детей, а не в гражданском партнерстве, требуется большая осторожность при поиске эффективного с точки зрения налогообложения решения с учетом существующих правил предотвращения уклонения от уплаты налогов (когда доход, полученный от родительских подарков в пользу несовершеннолетний не состоящий в браке ребенок, не состоящий в гражданском партнерстве, на все подарки от одного и того же родителя превышает 100 фунтов стерлингов брутто в налоговом году, он будет облагаться подоходным налогом с родителя-донора – так называемое «правило 100 фунтов стерлингов»).
Однако, если деньги не являются родительским подарком, это не должно вызывать беспокойства.
В любом случае ваше описание и страницы DeGiro предполагают, что вы будете настраивать специальную учетную запись . Вышеупомянутый документ CII перечисляет это как один из трех способов инвестирования или осуществления инвестиций в пользу ребенка (остальные - это « целевое выделение », которое, по-видимому, дает небольшую налоговую выгоду; и создание законного траста для ребенка: несколько типов, каждый со своими преимуществами и недостатками).
Что касается специальной учетной записи , документ CII по-разному содержит:
Акции и акции, а также коллективные инвестиции (т. е. паевые фонды, OEIC и инвестиционные фонды) иногда хранятся посредством специального счета. Специальная учетная запись позволяет покупать инвестиции взрослому (например, родителю, опекуну или бабушке или дедушке), и инвестиции назначаются на имя ребенка.
...
В соответствии с английским законодательством 2 , и если не указано иное, такое соглашение обычно представляет собой простой траст, при котором инвестор, т.е. покупатель акций/паев, будет доверительным управляющим и бенефициаром (бенефициарным владельцем ) будет назначенным ребенком.
...
В Руководстве HMRC по налогу на прирост капитала в CG11730 говорится, что «налог в основном следует бенефициарному владению (а не юридическому владению). В своем Руководстве по трастам, расчетам и недвижимости в TSEM 9150 HMRC четко признает, что юридическое и бенефициарное владение могут быть отдельными.
Таким образом, назначенный счет похож на абсолютный (голый) траст, но (при условии, что вы имеете дело только с акциями и акциями) предлагает некоторые преимущества:
(i) Его легко настроить, и нет необходимости информировать HMRC о его существовании.
(ii) Отсутствие платы за юридические услуги.
(iii) Никаких налоговых деклараций не требуется (в соответствии с правилом 100 фунтов стерлингов) до тех пор, пока доход/прирост капитала не приведет к налогообложению бенефициара.
Подводя итог : если деньги принадлежат несовершеннолетнему (или, по крайней мере, не являются прямым подарком родителей), кажется, нет опасности возврата налоговых обязательств к вам только потому, что ваше имя находится на «специальном счете». Если речь идет о подарках родителей , и доход от них превышает 100 фунтов стерлингов (в год), то весьма вероятно, что налоговое бремя на эту часть ляжет на родителя.
1 Мне не удалось найти первую часть статьи на веб-сайте CII.
2 Любые разговоры о разнице между законной и бенефициарной собственностью относятся только к Англии. Шотландский закон не различает эти два термина.
Получите ответы от HMRC, местного юриста или бухгалтера, специализирующегося на налогах. Любой другой ответ, который вы получите здесь, будет в лучшем случае анекдотичным. Никогда не стоит полагаться на юридические или медицинские советы от незнакомцев из Интернета.
TripeHound