Человек, который не является ни гражданином, ни резидентом США (иностранец-нерезидент США), имеет сайт, который приносит ему какой-то доход, например, от Google AdSense.
В каких случаях это лицо должно будет платить подоходный налог США в качестве иностранца-нерезидента в IRS? Этот вопрос касается только налоговых обязательств перед США, а не каких-либо налогов, которые человек должен платить в стране, резидентом которой он является.
На этой странице IRS говорится, что:
Иностранец-нерезидент (NRA) обычно облагается подоходным налогом в США только в отношении дохода из источника в США. Общие правила определения дохода от источника в США, применимые к большинству иностранцев-нерезидентов, показаны ниже:
и есть красивая таблица, где написано, что определяющим фактором является источник "Где оказаны услуги".
Что меня мало объясняет, например, как определить, где выполняются услуги, предоставляемые веб-сайтом? Основано ли это на том, где находится человек, разрабатывающий этот веб-сайт, или где находится сервер, на котором размещен веб-сайт, или что-то еще?
Сам человек физически не находился в США при разработке этого веб-сайта.
Пожалуйста, объясните также случаи, когда человек посещает США на короткое время (например, на выходные), пока этот веб-сайт находится в сети (по причинам, не связанным с веб-сайтом, например, для участия в конференции).
Что, если человек во время посещения США заметит, что его веб-сайт не работает, и войдет на сервер, чтобы перезапустить его? Приводит ли это небольшое событие к уплате подоходного налога США на весь доход от его веб-сайта?
Или, может быть, все это не имеет значения, потому что Google — американская компания, и любой доход, полученный от американской компании, в любом случае является доходом из американских источников?
Что, если доход поступает не от Google AdSense, а от интернет-магазина, который продает что-то клиентам по всему миру? Имеет ли значение, есть ли у него какие-либо покупатели из США, которые покупают что-то на его веб-сайте?
Ответ на этот вопрос на самом деле точно не определен. Это одна из тех вещей, которые, вероятно, будут зависеть от того, сколько денег вы зарабатываете, и есть ли способ, которым аудитор IRS может найти способ связать их с США.
Если бы я собирался принять решение о том, хочу ли я ткнуть зверя, которым является IRS, вот критерии, которые я бы использовал:
Я бы определил это как доход в США, если хотя бы одно из следующих условий верно:
Обратите внимание, что даже если вы ответите «Нет» на все эти вопросы, это не означает, что вы автоматически в безопасности. И может быть ситуация, когда вы ответили да, но не облагаетесь налогами США.
К счастью, Налоговый кодекс США очень прост для понимания неспециалистами... Но если вам случится оказаться среди 8 миллиардов человек в мире, которые испытывают трудности с этим, есть профессионалы, которые могут помочь. Если вы не уверены, я бы посоветовался с одним из них.
Спехро Пефхани