Вкратце: что означает слово «резидент» в налоговом соглашении
Привет,
Я бельгийский аспирант (F-1) в аккредитованном исследовательском университете США. Мой статус визы F-1 официально начал действовать в июле 2016 года. С сентября 2015 года по июнь 2016 года я также находился в США в качестве научного сотрудника J-1 в другом учреждении. Я уехал из США на одну неделю в июле, чтобы получить визу F-1 в моем домашнем посольстве.
Налоговое соглашение между Бельгией и США предусматривает двухлетнее освобождение для студентов и исследователей, которое я использовал для своего дохода J-1 с 2015 года. Я планирую сделать то же самое для своего дохода J-1 с 2016 года.
Я пытаюсь определить, могу ли я претендовать на такое же освобождение для моего дохода F-1 до сентября 2017 года. Похоже, ключевой текст договора (статья 19 (2))
An individual who is a resident of a Contracting State
at the beginning of his visit to the other Contracting
State [and ...] shall be exempt from tax ...
Мне удалось установить, что я не являюсь «резидентом США для целей налогообложения». Несмотря на то, что я бы прошел тест на существенное присутствие, все мои дни в США были либо по визе J, либо по визе F, которая освобождает от SPT. На что я не могу найти четкого ответа, так это на то, означает ли, что «нерезидент США для целей налогообложения» автоматически означает, что я «резидент Бельгии для целей налогообложения».
Учитывая мою визовую историю и статус, будет ли IRS по-прежнему считать меня резидентом Бельгии?
В договорах об избежании двойного налогообложения студенты и исследователи обычно рассматриваются по-разному. Таким образом, вы можете освободить свой доход в качестве исследователя только тогда, когда вы фактически были исследователем. Что касается того, можете ли вы освободить свой доход в качестве студента, зависит от статьи договора, касающейся студентов.
Отсутствие резидента США не делает вас автоматически резидентом Бельгии, вам необходимо проверить бельгийское законодательство, чтобы определить, являетесь ли вы (или были до переезда в США) бельгийским налоговым резидентом.