Самозанятый, Medicare, пенсионер: поле 5 в 1099-R пусто; вычитается ли медицинская страховка (1040, строка 29)?

Если графа 5 формы 1099-R пуста, означает ли это, что страховые взносы самозанятого пенсионера могут быть вычтены из строки 29 формы 1040? (Предположение: все остальные требования для строки 29 1040 выполнены.)

Вот факты:

  1. Пенсионер получает пенсию от бывшего работодателя, участвует в программе Medicare и имеет доход от индивидуальной трудовой деятельности.
  2. Строка 29 формы 1040 разрешает вычеты по медицинскому страхованию за одним исключением: суммы за любой месяц, в течение которого вы имели право участвовать в плане медицинского страхования, субсидируемом работодателем.
  3. Платежные ведомости пенсионеров показывают ежемесячные отчисления на медицинское страхование. В платежных квитанциях нет указаний на какой-либо взнос работодателя.
  4. В 1099-R ячейка 5 пуста (см. изображение и примечания к изображению).

1099-р пример

Примечания к изображению :

  • Ячейки 1, 2а и 14 соответствуют валовому годовому доходу, указанному в платежных квитанциях.
  • В полях 4 и 12 показаны удержанные налоги на 20% больше, чем необходимо (переудержание).
  • Ячейка 5 пуста. Насколько я понимаю, именно здесь будет отображаться любая субсидируемая сумма медицинского страхования в соответствии с инструкциями 1099-R: «Как правило, это показывает инвестиции работника в контракт (взносы после уплаты налогов), если таковые имеются, возмещенные без налогов в этом году».
  • Коробка 7 имеет код 7; код означает «нормальное распределение», что, как я полагаю, означает отсутствие корректировок валового годового дохода.
Самозанятое лицо вообще не вычитает свои взносы по медицинскому страхованию по строке 29 Приложения C; эта строка предназначена для расходов на медицинское страхование, выплаченных другим работникам (если таковые имеются) самозанятого лица. Расходы на медицинское обслуживание самозанятого лица вычитаются из строки 29 формы 1040.
Дилип - Хороший улов. Я имел в виду линию 29 на 1040. В расписании C нет записи о медицинском страховании. Я знаю это, но погрузился в слишком много деталей, когда писал пост. Я поправлю исходный пост.
Дополнение к моему комментарию: пенсионер заявляет о доходах от самозанятости в Таблице C, и доход восходит к 1040, строка 12, что, как я знаю, ограничивает сумму, которая может быть вычтена из 1040, строка 29.
Ячейка 5 формы 1099-R не имеет к этому никакого отношения — здесь перечислены Roth 401(k) или аналогичные взносы. Есть ли основания полагать, что вы не можете вычесть страховые взносы Medicare в строке 29 формы 1040 до суммы чистой прибыли по Приложению C?
@ Craig W -- 1/3 комментария ~~ Могут быть вычтены три типа страховых взносов: Medicare, долгосрочный уход (LTC) и спонсируемые работодателем (которые служат вторичной страховкой Medicare). Medicare и LTC определенно подлежат вычету. Но как насчет премии за страхование, спонсируемое работодателем?
@ Craig W -- 2/3 комментария ~~ Я спросил о поле 5, потому что в инструкциях на обратной стороне формы 1099-R говорится: «Как правило, это показывает инвестиции сотрудника в контракт (взносы после уплаты налогов), если таковые имеются, возмещенные не облагается налогом в этом году; часть, которая является вашей основой на указанном счете Roth; часть премий, уплаченных по коммерческим аннуитетам или страховым контрактам, не облагается налогом». Слово «страховка» не является конкретным (это жизнь? LTC? здоровье? инвалидность?...?)
@ Craig W -- 3/3 комментария Чтобы внести путаницу, Публикация 535, Рабочий лист 6-A, инструкция №1 гласит: «Но не включайте… Суммы за любой месяц, в течение которого вы имели право участвовать в плане медицинского страхования, субсидируемом ваш... работодатель». ~~ В инструкции, по-видимому, говорится, что, поскольку существует план медицинского страхования, спонсируемый работодателем, ни одна из пенсионных страховых взносов не подлежит вычету.
Может быть, я что-то упускаю, но если это пенсионер на Medicare, как это может быть план медицинского страхования, спонсируемый или субсидируемый работодателем?
@ Craig W -- 1/2 комментария -- Это на самом деле очень распространено среди компаний, которые предоставляют медицинское страхование. Компания не обязана предлагать пенсионерам медицинскую страховку, но некоторые делают это. Когда они это делают, тогда (обычно) Medicare является основным плательщиком, а страховка, спонсируемая работодателем, является вторичным плательщиком (на жаргоне пенсионеров вторичным плательщиком является страховой полис типа Medigap. Все эти телевизионные рекламные ролики, которые прямо сейчас рекламируются пенсионерам). полисы Medigap Страхование, которое оплачивает то, что не оплачивает Medicare.
@ Craig W -- 2/2 комментария -- ~~ Для целей моего вопроса первичный или вторичный плательщик сам по себе не имеет значения. Вопрос заключается в следующем: подлежат ли вычету страховые взносы, которые пенсионер платил в пользу плана медицинского страхования, спонсируемого/субсидируемого работодателем?
Попался. Таким образом, пенсионер уже планирует вычитать страховые взносы Medicare, вопрос лишь в том, могут ли они также вычитать страховые взносы, спонсируемые работодателем? Или даже вычитание страховых взносов Medicare сомнительно, поскольку они, возможно, субсидируются работодателем в течение тех же месяцев?
@ Craig W -- Да, ЕДИНСТВЕННЫЙ вопрос заключается в том, могут ли они вычесть страховые взносы, которые они заплатили за получение медицинского обслуживания, спонсируемого работодателем, и я задаю этот вопрос, потому что инструкции IRS (примеры ранее в этом чате) сбивают с толку. На данный момент я собираюсь предположить, что, как и у меня, вам не хватает опыта, чтобы ответить на вопрос (без оскорблений!). (Спасибо за попытку, и нам нужно вернуться в нужное русло.)
К сожалению, вы, вероятно, правы! Я просто отмечу, что в инструкциях к форме 1040, строка 29, обсуждается страхование, субсидируемое работодателем (которое может быть, а может и не быть), но затем в рабочем листе обсуждается страхование, «финансируемое работодателем» (что, безусловно, есть). Вы даже можете возразить, что страховые взносы Medicare не подлежат вычету в этом случае при строгом толковании, хотя это может показаться несправедливым.

Ответы (1)

Поговорил с финансовым консультантом, который сказал следующее:

  1. Планы, спонсируемые работодателем, могут быть построены таким образом, что и работодатель, и пенсионер платят долю страхового взноса.
  2. Премии, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода пенсионера, могут быть вычтены (при условии, конечно, выполнения требований для вычета).
  3. Взносы, уплачиваемые лицом в рамках защищенной от налогов схемы, например взнос FSA, не могут быть вычтены. См. https://www.investopedia.com/ask/answers/112315/are-flexible-spending-account-fsa-contributions-tax-deductible.asp )
  4. Взносы, которые платит работодатель, не могут быть вычтены (имеет смысл, потому что работодатель оставляет за собой любые налоговые льготы). См. https://www.nytimes.com/2017/07/07/health/health-insurance-tax-deduction.html .

Статья в «Нью-Йорк Таймс» немного сбивает с толку, потому что в этом отрывке у нее плохой референт («те») (мой акцент на «тех») : сократить или устранить налоговые льготы в отношении того, что работодатели платят в счет страховых взносов сотрудников. Согласно действующему законодательству, эти надбавки не облагаются налогом на заработную плату или подоходным налогом, который вычитается из заработной платы сотрудников, что очень выгодно людям со средним и высоким доходом.

В данном случае под «этими» понимается только доля премии, уплачиваемая работодателем.

На веб-сайте IRS найден аннотированный рисунок с объяснением формы 1099-R с точки зрения работодателя . Аннотация к блоку 5 явно включает соображения медицинского страхования. Ссылка: apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/…
Самозанятый, Medicare, пенсионер: поле 5 в 1099-R пусто; вычитается ли медицинская страховка (1040, строка 29)?
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v