Я живу в Калифорнии. В течение 2019 года я внес деньги на сберегательный счет здоровья; Никаких раздач я не брал. Я читаю инструкции для Schedule CA от 2018 года (инструкций от 2019 года, похоже, еще нет в сети), и они говорят:
Введите в столбце C проценты, которые вы определили как необлагаемые налогом проценты в вашей федеральной форме 1040, строка 2a, и которые вы получили от […] Проценты или другие доходы, полученные со сберегательного счета здоровья (HSA), не облагаются налогом [так ] отложено. Проценты или прибыль в HSA облагаются налогом в заработанном году.
HSA включает в себя «денежный» компонент, по которому в 2019 году были получены проценты, и компонент взаимных фондов, стоимость которого увеличилась за счет дивидендов и доходов на рынке. Облагаются ли налогом в Калифорнии все эти три типа прибыли, даже если я не реализовал их, сняв деньги со счета?
Я считаю, что ответ да. По сути, Калифорния не признает HSA и облагает их налогом, как обычный непривилегированный аккаунт. Таким образом, вы должны применить любые корректировки к федеральным суммам, чтобы конечный результат для Калифорнии был таким, каким он был бы, если бы это был обычный налогооблагаемый счет.
Так, например, взносы в HSA (либо через работодателя, либо самостоятельно) являются после уплаты налогов, поэтому вы применяете корректировку либо к заработной плате (в случае взноса через работодателя), либо к вычету HSA (в случае самостоятельного взноса). отменить вычет. И когда вы снимаете деньги на немедицинские расходы, они облагаются налогом для федерального уровня, но не для Калифорнии, поскольку это обычный налогооблагаемый счет, поэтому вы корректируете налог (и штраф, если применимо).
Точно так же прибыль внутри HSA не облагается федеральным налогом, но вы должны скорректировать его для Калифорнии, чтобы он работал как обычный налогооблагаемый счет. Таким образом, для процентных доходов вы должны добавить процентную корректировку. Для доходов в виде дивидендов вы делаете корректировку дивидендов. Для прироста капитала вы делаете корректировку прироста капитала, но только при его продаже, точно так же, как вы платите налоги на прирост капитала только на обычном инвестиционном счете при его продаже. Если стоимость инвестиционного актива выросла, но вы его не продали, вы не сообщаете об этом.