Характер прибыли или убытка от продажи или обмена виртуальной валюты зависит от того, является ли виртуальная валюта капитальным активом в руках налогоплательщика.
Сценарий A: Джон добывает 2 Monero в 2017 году по цене (20 долларов x 1) и (23 доллара x 1), но не продает. Это 43 доллара дохода или это доход только тогда, когда он продает?
Сценарий B: Джейн добывает 0,1 биткойна пятью разными частями по 0,02 каждая по цене в каждой части (1400 x 0,02), (1401 x 0,02), (1405 x 0,02), (1407 x 0,02) и (1408 x 0,02). . Она продает свои 0,1 биткойна по цене 3000 долларов за биткойн, что означает, что она заработала 300 долларов. Судя по сайту IRS, сколько она должна по налогам?
По первому вопросу ниже: значит, Джейн должна заплатить налоги с дохода в размере 140,42 (28 + 28,02 + 28,1 + 28,14 + 28,16)? Затем она продает эти 0,1 биткойна за 300 долларов. Является ли базовая стоимость продажи $140,42, то есть прирост капитала составляет 159,58?
Похоже, что справедливая рыночная стоимость, когда вы получаете свою виртуальную валюту, считается доходом. И вы также облагаетесь налогом на самозанятость с этого дохода. Вот FAQ от IRS :
В-8: Получает ли налогоплательщик, который «майнит» виртуальную валюту (например, использует компьютерные ресурсы для проверки транзакций биткойнов и ведения общедоступной книги транзакций биткойнов), валовой доход после получения виртуальной валюты, полученной в результате этой деятельности?
О-8: Да, когда налогоплательщик успешно «добывает» виртуальную валюту, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты на дату получения включается в валовой доход. Дополнительную информацию о налогооблагаемом доходе см. в Публикации 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход».
В-9: Облагается ли физическое лицо, которое «добывает» виртуальную валюту в качестве торговли или бизнеса, налогом на доход, полученный от этой деятельности?
A-9: Если «добыча» виртуальной валюты налогоплательщиком представляет собой торговлю или бизнес, и деятельность по «добыче» не осуществляется налогоплательщиком в качестве наемного работника, чистый доход от самозанятости (как правило, валовой доход, полученный от осуществления на торговлю или бизнес за вычетом допустимых вычетов), полученные в результате этой деятельности, составляют доход от самозанятости и облагаются налогом на самозанятость. См. Главу 10 Публикации 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса» для получения дополнительной информации о налоге на самозанятость и Публикацию 535 «Коммерческие расходы» для получения дополнительной информации об определении того, связаны ли расходы с коммерческой деятельностью, осуществляемой с целью получения прибыли.
Вы, конечно, сможете компенсировать этот доход за счет добычи виртуальной валюты, амортизации специального оборудования для майнинга, электричества, не уверен, что еще.
Редактировать: вот хороший ресурс по подаче налогов с биткойнами :
Заполнение 1040
Доход от биткойнов и всех криптовалют декларируется либо как доход от прироста капитала, либо как обычный доход, например, от майнинга.
Доход
Обычный доход будет декларироваться либо в вашей форме 1040 (строка 21 — Прочие доходы) для физического лица, либо в вашем Приложении C, если вы работаете не по найму или ведете бизнес в индивидуальном порядке.
Доход от прироста капитала
или убытки от прироста капитала декларируются в Приложении D. Поскольку нет сообщений о формах 1099 от бирж биткойнов, вам нужно будет включить свои итоги, отметив поле C для краткосрочных доходов и поле F для длинных. -срочная прибыль.
Интересные примечания из этой статьи: ваш первый пример может быть сложнее, чем ожидалось, если вы начали майнить до того, как произошел обмен Monero на доллары США. Кроме того, использование вашей виртуальной валюты для покупки товаров может иметь последствия для прироста капитала, что звучит как боль для отслеживания.
ЮгиЧибор0
Харт СО