Я американец. В настоящее время я живу в Великобритании. Великобритания будет облагать меня налогом на мой доход здесь. США также будут облагать меня налогом на мой доход, если я зарабатываю больше определенной суммы.
Может ли кто-нибудь сказать мне, что это за сумма, и дать ссылку на какие-либо официальные документы по этому поводу и просто в общих чертах объяснить ситуацию?
Несколько лет я жил в Великобритании. К счастью, налоговая система Великобритании очень проста, все PAYE (Pay As You Earn), поэтому, если у вас есть только работа и нет крупных инвестиций, вам вообще не нужно подавать налоги. Они уже собраны в должном количестве в течение года из вашей зарплаты.
США облагают налогом все доходы по всему миру, поэтому вам всегда придется подавать налоговую декларацию США. Однако у США есть соглашения со многими странами (включая Великобританию), которые освобождают вас от «двойного налогообложения», если вы находитесь под определенной суммой.
Лимит для физических лиц составляет 91 500 долларов США, а для супружеских пар - 183 000 долларов США. В эту сумму входят отчисления, которые вы можете сделать на оплату жилья, коммунальных услуг и расходов на переезд. Для Лондона максимальный жилищный вычет составляет более 80 000 долларов.
Вы автоматически получаете продление на 2 месяца для подачи и уплаты налогов, если вы живете за границей.
Вы также должны вернуться на весь 2010 год и определить, когда вы были в США и когда вы были в других странах. Вам нужно будет задокументировать свое путешествие, чтобы пройти тесты на физическое присутствие и добросовестное проживание.
Ознакомьтесь с публикацией 54 IRS — http://www.irs.gov/publications/p54/index.html .
Также на этом сайте есть довольно хорошее описание того, как все это работает - http://www.taxmeless.com/IRS593Publication.htm .
Вам также необходимо будет подать TD F 90-22.1, если у вас есть какие-либо иностранные счета на сумму более 10 000 долларов США в любой момент в 2010 году.
В дополнение к исключению заработанного иностранного дохода вы также получаете налоговый кредит за иностранные налоги, которые вы платите, поэтому, даже если вы зарабатываете больше, чем сумма исключения заработанного иностранного дохода (95 100 долларов США), вам вряд ли придется платить какие-либо дополнительные налоги в США на заработанный доход, поскольку подоходный налог в США ниже, чем в большинстве стран.
Незаработанный доход, например, от инвестиций, это отдельная история. В Швейцарии, например, нет налога на прирост капитала (хотя у них есть налог на богатство), поэтому вам, возможно, придется платить налоги на прирост капитала в США (если ваш общий налог в Швейцарии меньше).
В Великобритании есть гербовый сбор для инвестиций. Я не знаю, как это соотносится с налогами на прирост капитала в США, но если ваш налог на ваши инвестиции в Великобритании меньше, вам придется заплатить США разницу.
Я не думаю, что вы когда-нибудь платите двойной налог. Я думаю, что в основном богатые американцы в таких местах, как Швейцария, призывают к двойному налогообложению, потому что им все еще приходится платить налог, которого им не пришлось бы платить, если бы они не были гражданами США, но они никогда не подвергались двойному налогообложению.