Налоговые кредиты у источника изменились за последние несколько лет. Какое соглашение между Канадой и США касается того, сколько можно требовать и сколько должно быть заявлено в качестве возмещения?
Кроме того, имейте в виду эффект удержания в зарегистрированной учетной записи, такой как RRSP или TFSA. С сайта taxtips.ca (выделено мной):
В соответствии с Налоговым соглашением между Канадой и США, пункт 2(а) статьи XXI, с дивидендов, полученных по акциям американских корпораций, находящихся в RRSP, не удерживается налог у источника. Иногда удерживаемый налог (по разным ставкам в зависимости от страны) вычитается из дивидендов, выплачиваемых иностранными неамериканскими корпорациями, даже если они входят в RRSP. Эти удерживаемые налоги, уплаченные RRSP, не возмещаются.
Если акции американских или других иностранных корпораций хранятся на незарегистрированном счете или на необлагаемом налогом сберегательном счете (TFSA), удерживаемый налог будет вычтен из полученных дивидендов. Когда удерживаемый налог уплачивается с незарегистрированного счета, он может быть частично или полностью возмещен за счет иностранного налогового кредита. Удержанные налоги, уплаченные TFSA, не подлежат возмещению.
Таким образом, в настоящее время может не иметь смысла держать иностранные инвестиции, приносящие дивиденды, в TFSA.
Согласно канадско-американскому соглашению о подоходном налоге , эта сумма варьируется в зависимости от типа инвестиций, но максимальная ставка составляет 15%. Обычно это может быть заявлено как налоговый кредит максимум до 15%. Если компания удерживает больше налога, чем это, можно подать заявку на возмещение разницы:
Резиденты Канады, желающие вернуть излишне удержанные налоги, могут обратиться к процедурам в соответствии с разделом 1.1461-2(a)(2) Постановления Министерства финансов США для возмещения или в соответствии с разделом 1.1461-2(a)(3) Постановления Министерства финансов США для зачета излишне удержанного налога.
Крис В. Ри