Налог на прирост капитала по акциям канадской компании для граждан США:
Должны ли граждане США платить налоги на прирост капитала по акциям, приобретенным у канадской компании через брокерскую компанию в США?
Если да, то есть ли способ избежать двойного налогообложения?
Независимо от того, являетесь ли вы резидентом США или Канады для целей налогообложения, да, вы должны будете уплатить налог на прирост капитала в результате продажи акций канадской компании, почти так же, как если бы это были акции американской компании.
Но если вы являетесь резидентом США для целей налогообложения (и если вы не являетесь резидентом Канады для целей налогообложения), то, насколько мне известно, вы должны платить налог на прирост капитала только IRS, но не Канадскому налоговому агентству. т.е. вы не будете облагаться двойным налогом на одну и ту же прибыль.
Существует налоговое соглашение между Канадой и Соединенными Штатами . Вот версия договора с веб-сайта IRS (PDF) . Также есть публикация IRS 597, в которой обсуждается договор (PDF) .
Параграф 4 статьи XIII налогового соглашения будет применяться к большинству * акций публичных компаний:
- Прибыль от отчуждения любого имущества, кроме упомянутого в пунктах 1, 2 и 3, подлежит налогообложению только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является отчуждающее лицо.
(*Исключения, изложенные в пунктах 1, 2 и 3 статьи XIII, относятся к доходам от недвижимости, постоянных коммерческих предприятий и акций или единиц, стоимость которых в основном определяется недвижимостью.)
FWIW, дивиденды, проценты и другой распределенный доход обрабатываются по-разному, при этом удерживаемые налоги обычно применяются у источника (брокером). Существуют сценарии, в которых можно подать заявку на снижение удерживаемых налогов и / или потребовать налоговые льготы по налогу, удержанному другой страной. Но с приростом капитала по большинству акций ситуация проста, без удержания у источника, без двойного налогообложения или проблем с двойной регистрацией. Вы декларируете прибыль в своей налоговой декларации, если вы являетесь налоговым резидентом.
Отказ от ответственности: я не налоговый профессионал и не юрист. Подумайте о том, чтобы обратиться за советом к профессионалу или проведите собственную должную осмотрительность.
М. Тейлор