На первый взгляд может показаться, что это двойное погружение. Но давайте взглянем на новые правила IRS.
Как указано в другом вопросе , в США теперь мы можем использовать квалифицированную программу обучения (QTP, например, план по разделу 529 ) для выплаты студенческих ссуд в качестве квалифицированных расходов на образование - до 10 000 долларов США на человека на всю жизнь и при условии, что ваше состояние принимает новые правила (мой принимает). Недавно выпущенная публикация IRS 970 за 2019 налоговый год.предоставляет некоторую полезную информацию, но замалчивает некоторые детали. Я даже позвонил в IRS и попытался получить разъяснения, и представитель признал, что не может найти никаких ответов, потому что это все еще слишком ново. Я буду периодически пытаться заставить IRS придумать официальный ответ, но я надеюсь, что кто-то может либо прострелить дыры в моем нижеприведенном сценарии, либо предоставить дополнительную поддержку для того, чтобы он был действительным.
Из публикации 970 2019 года:
Вы не можете вычесть в качестве процентов по студенческой ссуде любую сумму, выплаченную из распределения доходов, полученных от квалифицированной программы обучения (QTP) после 2018 года, в той степени, в которой доходы считаются не облагаемыми налогом, поскольку они использовались для выплаты процентов по студенческой ссуде.
Таким образом, проценты по студенческой ссуде, выплачиваемые из части дохода в распределении QTP, также не могут использоваться для вычета процентов по студенческой ссуде, т. Е. «Двойная выгода не допускается». Но кажется (из 1099-Q), что доля прибыли при краткосрочном развороте будет относительно низкой (~10% от распределения, в моем случае с небольшим начальным балансом). Я интерпретирую это как означающее, что общая сумма выплаченных процентов по студенческой ссуде (в листе вычета процентов по студенческой ссуде может быть рассчитана как наименьшая из следующих величин:
Чтобы определить последнее число, нужно немного поработать с электронными таблицами, но это возможно, чтобы доказать, что я не делаю двойных ошибок в соответствии с налоговым законодательством. Это делает возможным следующий сценарий:
Я понимаю, что выгода от наличия денег в плане 529 в течение такого короткого периода времени будет практически нулевой (и некоторый риск потери), и это совсем не то, как планы 529 изначально были разработаны для использоваться. Но я уже использую именно этот 529-как-прокси, чтобы эффективно вычесть плату за обучение моей дочери в частной школе из государственного подоходного налога, после того, как пару лет назад планы 529 были расширены, чтобы также разрешить обучение в K-12. Я держу небольшой остаток на счете 529 с консервативным ростом на ее имя (на котором накоплен небольшой рост в качестве бонуса), ежемесячно вношу сумму ее обучения и через неделю снимаю ту же сумму. В счете также есть раздел агрессивного роста для ее будущих сбережений в колледже, но это не имеет отношения к приведенному выше обсуждению.
Возможно, это законно, но, скорее всего, вызовет налоговую проверку, которая может не стоить ~ 100 долларов, которые я получил бы в моей декларации о подоходном налоге штата.
Я также хотел бы знать, можно ли использовать QTP для оплаты рефинансируемых/консолидированных студенческих кредитов, но я задам этот вопрос в отдельной теме .
Редактировать: я только что получил свой первый 1099-Q, используя учетную запись 529 в прошлом году для обучения моей дочери (упомянутой выше), и похоже, что я неправильно понял ключевое слово заработка . Это не относится ко всему распределению 529, а конкретно только к полученной/заработанной стоимости от того, что находится в учетной записи. Я обновил приведенный выше сценарий соответственно.
Редактировать: После более чем часа разговора по телефону с представителем IRS я, по крайней мере, заставил ее признать, что новая Публикация 970 может быть недостаточно ясной. Кроме того, у нее был недавно обновленный инструмент, который содержал расплывчатый комментарий о распределениях QTP без указания того, какое значение из чего вычесть. Звонок в основном закончился словами: «Я порекомендую разъяснение на нашей следующей встрече. Спасибо за отзыв, но я не могу вынести решение по налоговому законодательству».
Я бы удивился, если бы возникла угроза налоговой проверки. Я сделал что-то подобное, но не с процентами по студенческому кредиту.
Для определения последнего числа требуется немного табличного фу.
Это не является чем-то необычным для расчетов 1098-T и 1099-Q.
Я обнаружил, что даже у Turbo-Tax есть проблемы с расчетами из-за того, что школа, в которую ходили мои дети (и многие другие школы), указала в 1098-T сумму счета за весенний семестр, потому что IRS позволяет им . Это означает, что цифры в представленных налоговых формах никогда не будут совпадать с цифрами в форме 1098-T.
Кроме того, 1099-Q, если вы отправляете деньги владельцу счета, чтобы можно было возместить стоимость обучения после ее оплаты, а не отправлять непосредственно в школу; объединит все студенческие дистрибутивы в одну форму. Это становится еще более сложным, потому что у каждого потомка будет основная стоимость и процентная стоимость, а IRS хочет, чтобы все числа были округлены до доллара. Одно число должно быть ложью на $1, чтобы все числа были сложены правильно.
Я всегда выделяю одну ночь только для того, чтобы обработать все цифры, связанные с колледжем, чтобы убедиться, что я не преувеличиваю и не занижаю требования.
Перемещение денег через форму 529 только для вычета налога штата — это то, что я делала со своим последним ребенком. Потребовался дополнительный год в школе, а 5,75% годового обучения — это не пустяк.
Эрин Б.