Недавно я составлял план Иллинойс 529. Взносы в план вычитаются из подоходного налога штата в размере до 10 000 долларов США на каждого налогоплательщика в год. Это заставило меня задуматься:
Что может помешать кому-то, у кого нет необходимости тратить деньги на расходы на образование, создать для себя план 529 и каждый год вносить 10 тысяч долларов, а затем снимать деньги через месяц?
Распределение будет неквалифицированным, но, поскольку в основном ни один из доходов не будет «прибылью», при снятии почти не будет штрафа или подоходного налога. И они выиграют от вычета дохода из государственного подоходного налога.
Я не могу быть первым, кто подумал об этом, поэтому мне интересно, знает ли кто-нибудь, в чем подвох? Для протокола: я не ищу юридическую консультацию и не особо заинтересован в реализации этой стратегии — мне просто любопытна эта идея.
Хорошая идея, но у вас будут потенциальные проблемы. Законодатели штата уже рассматривали этот вариант:
Я посмотрел на этот сайт: Сохранение для колледжа , потому что он содержит информацию обо всех планах. Для Иллинойса речь идет о возврате подоходного налога.
Начиная с 1 января 2007 г. переходы с этого плана на программу за пределами штата включаются в налогооблагаемый доход штата Иллинойс в пределах предыдущих вычетов штата Иллинойс. С 1 января 2009 г. неквалифицированные выплаты по этому плану включаются в налогооблагаемый доход штата Иллинойс в пределах предыдущих вычетов штата Иллинойс.
Большинство штатов имеют аналогичную формулировку. При поиске закона ключевое слово - возврат.
Причина, по которой на федеральном уровне нет положения о возврате, заключается в том, что нет налогового вычета на взносы. Штраф в 10% снижает вероятность того, что кто-то захочет иметь неквалифицированные дистрибутивы.
Если государство дает налоговый вычет в год взноса, они хотят потребовать этот налоговый вычет обратно, если средства не используются в образовательных целях. Обычно, конечно, предусмотрены положения о стипендиях, смерти и инвалидности.
С точки зрения федерального налогообложения выплаты по планам 529 облагаются налогом, если только они не используются для оплаты квалифицированных расходов :
Часть распределения, представляющая сумму, уплаченную или внесенную в QTP, не должна включаться в доход. Это возврат инвестиций в план.
Назначенный бенефициар, как правило, не должен включать в доход какой-либо заработок, распределяемый в рамках QTP, если общая сумма распределения меньше или равна скорректированным расходам на квалифицированное образование (определено в разделе «Расчет налогооблагаемой части распределения» ниже).
[...]
Чтобы определить, являются ли общие распределения за год больше или меньше суммы квалифицированных расходов на образование, вы должны сравнить общую сумму всех распределений QTP за налоговый год со скорректированными квалифицированными расходами на образование.
Вам придется включить их в свой доход и заплатить с них обычный подоходный налог, а также в большинстве случаев заплатить дополнительный штраф в размере 10% :
Как правило, если вы получаете облагаемое налогом распределение, вы также должны заплатить дополнительный налог в размере 10% от суммы, включенной в доход.
Вы должны были бы проверить ситуацию с точки зрения государства, но я думаю, что это очень похоже. Основной момент заключается в том, что неквалифицированные распределения рассматриваются как прибыль.
GS - Извинись перед Моникой