Могу ли я в США создать корпорацию с одним лицом и платить себе в основном за счет дивидендов?

В Великобритании ИТ-подрядчик может сэкономить на налогах, открыв компанию, выплачивая себе минимальную заработную плату в качестве заработной платы, а затем получая большую сумму дохода в качестве дивидендов.

  1. Возможно ли это (для корпорации из одного человека) в Соединенных Штатах?
  2. Если да, то какая форма компании потребуется?
  3. Каковы будут налоговые последствия? Если необходимо ограничить это конкретным штатом, я живу во Флориде.
В популярном финансовом блоге недавно был пост на эту тему .
В Великобритании нет требований к минимальной заработной плате, если вы не являетесь наемным работником. Суть в том, что налоги снижаются за счет отсутствия правил работодателя.
@OrangeDog, если вы, конечно, не нарушите IR35 (используемый термин - «замаскированная занятость»)
Отказ от ответственности @BenMiller: этот популярный финансовый блог принадлежит одному из наших постоянных клиентов
@Mindwin Я думал, что где-то видел это имя раньше ... :)
Кроме того, не забывайте о налоге на частную холдинговую компанию; может показаться (на мой неискушенный взгляд), что управление компанией с самим собой в качестве единственного сотрудника противоречит разделу «контракт на личное обслуживание».
Ссылка на инструкции IRS по этому вопросу.
Мой финансовый консультант недавно рекомендовал, чтобы вместо того, чтобы платить себе дивиденды, я постарался переложить как можно большую часть фактических расходов на сам бизнес. Я уверен, что в любом случае это план, но решил выбросить это.

Ответы (3)

Возможно ли это (для корпорации из одного человека) в Соединенных Штатах?

Да , но если зарплата, которую вы себе платите, слишком мала, то вы рискуете быть отмеченным за то, что не предоставили себе разумную компенсацию . Многие ресурсы рекомендуют вам частично платить себе дивиденды, чтобы избежать некоторых налогов, как вы упомянули, что это возможно в Великобритании. Однако, если вы сообщите об отсутствии дохода, вы, вероятно, будете отмечены IRS, инициирующим расследование, проверку и, возможно, задолженность по налогам.

Если да, то какая форма компании потребуется?

Это возможно путем организации вашего бизнеса в S Corporation . Связанный сайт IRS содержит необходимые формы и инструкции для регистрации в качестве такового.

Каковы будут налоговые последствия?

Как правило, вы платите налоги с работодателей и налоги с сотрудников со своей зарплаты, но платите подоходный налог с сотрудников только с распределений. Некоторые штаты (например, Калифорния) взимают дополнительные налоги с корпораций типа S, что может сократить некоторые сбережения, хотя на странице Флориды, посвященной корпорациям типа S, дополнительные налоги не упоминаются. Существуют также расходы на регистрацию и бухгалтерский учет, связанные с регистрацией в качестве S Corporation. Это может стоить вам около 100 долларов .

Я думаю, что ваш последний абзац немного не так. Вы не платите налоги с заработной платы (работник или работодатель) на распределения, но все же платите подоходный налог.
@PhilSandler, спасибо за вклад! Я надеюсь, что мое редактирование сделало это более ясным.
Спасибо за ответ. В каком-то другом посте SE я читал о розыгрыше K-1 для S-корпораций; это то же самое, что дивиденды или что-то другое?
@ x457812 Строго говоря, дивиденды поступают от C-corporation, а не S-sorps: smallbusiness.chron.com/pays-s-corporation-dividends-55175.html S-corporation использует «распределения» и не платит корпоративные налоги, в то время как C-corp платит корпоративный налог, а затем может выплачивать дивиденды, которые снова будут облагаться налогом как личный доход любого, кто их получит.
Альтернативой фактическому созданию S-Corp является создание LLC и решение IRS рассматривать вас так, как если бы вы были S-Corp. irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/…
В Великобритании вы также должны платить корпоративные налоги со своей прибыли, и часто прибыль = выручка за вычетом выплаченной заработной платы, потому что у такой компании очень мало законных расходов, кроме заработной платы.
Опять же, в Великобритании, если бы вам пришлось платить себе большую зарплату (вместо примерно 10 000 фунтов стерлингов в год, как обычно делают люди), вы, вероятно, оставили бы оставшуюся прибыль в компании на случай, если дела пойдут плохо или когда вы выйдете на пенсию. . Кроме того, вы можете платить около 25 000 фунтов стерлингов в год без налогов в пенсионный фонд за директора (которым будете вы).
Недавно я реорганизовал свою консультационную практику, и подход, упомянутый @TecBrat, — это именно то, что я использую: LLC, облагаемая налогом как S-корпорация.
+1. Учитывая, что в вопросе конкретно упоминается «минимальная заработная плата», стоит отметить, что во многих случаях минимальная заработная плата не считается «разумной компенсацией». Если вы попытаетесь представить себя специалистом по компьютерным технологиям и платить себе минимальную заработную плату, в то время как вы можете получить работу, выполняющую ту же работу за двойную или тройную сумму, это не пройдет с IRS.

Индивидуальные предприятия, даже если они зарегистрированы как корпорация с ограниченной ответственностью (LLC), и особенно те, в которых владелец является единственным работником, обычно рассматриваются IRS как сквозные организации, и любые «дивиденды», выплачиваемые IRS LLC своему единственному акционеру считаются доходом от самозанятости для владельца, а вовсе не дивидендами. Например, IRS говорит

А ООО, в состав которого входит только один участник, рассматривается как юридическое лицо, не учитываемое как отдельное от своего владельца для целей подоходного налога (но как отдельное юридическое лицо для целей налога на рабочую силу и некоторых акцизных налогов), если только оно не подаст форму 8832 и не решит, что его следует рассматривать как корпорация.

При этом многие люди пытаются управлять LLC как корпорацией (никогда не заполняя форму 8832) в течение многих лет, прежде чем IRS наконец поймет.

Что именно произойдет, когда IRS поймет?
@Philipp: Они заставят вас заплатить налоги, от которых вы уклонялись в предыдущие годы, по крайней мере, со штрафами.
Это только треть ответа.
Существует расплывчатое требование «Разумная заработная плата», но можно разделить между «Заработная плата» и «Выплаты».

Иногда пример стоит тысячи слов. Давайте сравним Индивидуальное Предприятие с S-корпорацией, прибыль которой составляет 100 тысяч долларов в год:

В качестве индивидуального предпринимателя с доходом в размере 100 000 долларов США (после расходов):

  • Налоги на самозанятость (FICA) 15,3% = 15 300 долларов США.
  • Обратите внимание, что вы можете вычесть долю работодателя из FICA (7650 долларов США), поэтому ваш новый скорректированный доход составит 92 350 долларов США.
  • Федеральный налог на 92 350 долларов США за 2017 год (с повышением до 28%) = 18 839,75 долларов США.
  • Общая сумма уплаченного налога = 34 139,75 долларов США.

Как S-Corporation с доходом 100 000 долларов США (после расходов):

  1. Вы должны выбрать разумную заработную плату. Допустим, вы выбираете 55 тысяч долларов.
  2. Налоги FICA уплачиваются только с заработной платы, поэтому 15,3% от 55 тысяч долларов = 8 415 долларов.
  3. Работодательская часть FICA составляет 4207,50 долларов, поэтому доход вашей компании составляет 100 тысяч долларов - (55 тысяч долларов + 4207,50 долларов) = 40 792,50 долларов. Это сумма, которая будет указана в вашем K1 и передана вам.
  4. Ваш скорректированный доход: 55 000 долларов США + 40 792,50 долларов США = 95 792,50 долларов США.
  5. Федеральный налог на 95 792,50 долларов США за 2017 год (с повышением до 28%) = 19 803,65 долларов США.
  6. Общая сумма уплаченного налога = 28 218,65 долларов США.

Резюме: создание S-Corp вместо индивидуального предпринимателя, где у вас есть доход в размере 100 тысяч долларов, и вы решили платить себе зарплату в размере 55 тысяч долларов, сэкономит вам 5 921,10 долларов на налогах.

Важные заметки:

  1. Чем ниже выбранная вами заработная плата, тем больше вы экономите на налогах FICA, но выбранная вами заработная плата должна быть «разумной» .
  2. С S-Corp у вас будет 40 792,50 долларов, доступных для распределения, но вы будете платить одинаковую сумму налогов независимо от того, распределяете ли вы все, часть или ничего. Налоги основаны исключительно на доходе; распределения не влияют на ваше налоговое бремя. (За исключением случаев, когда вы распределяете больше, чем имеете в виде дохода, вы будете платить прирост капитала.)
  3. Есть некоторые дополнительные расходы, связанные с наличием S-Corporation, но они, безусловно, меньше 6 тысяч долларов в год.
Это был долгий день, так что, просто для развлечения, я собираюсь сделать прогноз: кто-то скажет, что мои расчеты неверны, и они будут правы.
Вопрос в том, является ли 55 тысяч долларов разумной заработной платой за работу, которую вы, сотрудник, выполняли для своего ООО. Могло ли ООО нанять кого-то другого для выполнения этой работы за ту же заработную плату? И не говорите, что LLC — это работорговец с большим хлыстом, который может без проблем заставить кого-нибудь сделать работу за гроши.
@DilipSarwate - полностью согласен. Не уверен, видели ли вы это, но в примечаниях я связался с другим вопросом, который хорошо охватывает эту концепцию. Однажды мой бухгалтер сказал мне, что, как правило, разумным должно быть не менее 50% дохода или текущей ставки, по которой вы можете нанять себе замену. Я предполагаю, что правило 50% было просто для того, чтобы не выглядеть так, как будто вы пытаетесь избежать FICA.
S-Corp также должна будет платить федеральные налоги и налоги штата по безработице, и требуется больше документов, поэтому человек может тратить больше на бухгалтера.
Похоже, это всего лишь схема, чтобы не платить FICA, и на самом деле это просто ставка на то, что система станет неплатежеспособной к тому времени, когда вы станете достаточно взрослыми, чтобы получать льготы, на которые вы имеете право в силу того, что заплатили в них.
@BennyHill - да, это правда. Как компания из 1 человека, вы начнете с низкой или средней ставки SUTA, поэтому обычно вы рассчитываете на несколько сотен долларов в год в SUTA, и она будет уменьшаться каждый год до минимума (если только не будет подано заявление о безработице). против вашей компании). Расходы на бухгалтера/адвоката/подачу документов в штат – все это дополнительные расходы, но вы все равно можете немного опередить.
@ Майкл - это способ избежать FICA, но это не связано со ставками на неплатежеспособность. Как только S-corp становится достаточно большой, чтобы вы могли получать достаточную зарплату, чтобы максимизировать SS, сбережения уменьшаются до сбережений только на медицинском обслуживании, но даже там это все еще может стоить того. Если ваш доход составляет 500 000 долларов, и вы получаете зарплату в размере 150 000 долларов и распределяете остальное, вы все равно можете сэкономить более 13 000 долларов на налогах на медицинское обслуживание.
@Michael: Вероятно, это зависит от того, чем занимается компания. Если кому-то, кто скупает недооцененные товары в комиссионных магазинах для перепродажи с прибылью, посчастливится найти что-то за 5 долларов, которое он сможет перепродать за 500 000 долларов, я не думаю, что прибыль в размере 499 995 долларов действительно следует рассматривать как «заработанную заработную плату» в общепринятый смысл.
@TTT - я только что упомянул два налога на пособие по безработице, чтобы люди, увидевшие ваш ответ, знали о них. В 2007 году я заплатил штату Миссури чуть больше тысячи долларов по безработице. В 2008 году мой FUTA стоил чуть больше 2400 долларов. Никогда претензий не имел. Я думаю, что наличие S-corp — это хорошо по ряду причин.
@BennyHill - почему твоя безработица была такой высокой? В 2008 году FUTA составляла 6,2% на 7K, поэтому максимальная сумма, которую вы должны были заплатить за себя, составляла 434 доллара (или намного меньше после государственного кредита). В случае с OP во Флориде новые компании платят 2,7% за 7K за SUTA = 189 долларов и 0,6% за 7K за FUTA = 42 доллара, что в сумме составляет 231 доллар в год.
@TTT - у меня здесь нет фактических доходов, только несколько заметок от моего бухгалтера. И вы абсолютно правы - та сумма FUTA, которую я назвал, должна быть неправильной. Я помню, однако, что безработица в MO была высокой, и я был очень зол, что должен был заплатить ее, хотя я никогда не мог ее получить (как индивидуальный предприниматель я никогда не мог требовать безработицы от своего собственного бизнеса).
Могу ли я в США создать корпорацию с одним лицом и платить себе в основном за счет дивидендов?
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v