Моя основная причина публикации заключается в том, что я получил противоречивые мнения от двух разных Steuerberater (которые специализируются на немецких налогах для экспатов) о моих налоговых обязательствах в Германии в 2015 году, и поэтому я надеюсь на некоторые рекомендации по вопросу о налоговом резидентстве.
Вот соответствующий фон:
Я гражданин США.
Я переехал в Германию из США в сентябре 2015 года и получил Голубую карту в Германии в ноябре 2015 года.
Я постоянно живу в Германии с момента переезда сюда в сентябре 2015 года.
- С октября 2015 г. по июль 2016 г. я работал полный рабочий день и получал зарплату в долларах США в американской корпорации, не имеющей юридического лица в Германии. В июле 2016 г. я сменил работу и начал работать в немецкой компании GmbH.
Теперь о противоречивых мнениях Steuerberater :
В феврале 2016 года я говорил со Steuerberater #1 о подаче налогов в Германии за 2015 налоговый год, и он сообщил мне, что, поскольку моя зарплата была выплачена из США и я не находился в Германии более 6 месяцев в течение налогового года 2015 года, год, у меня не было налоговых обязательств в Германии. Поэтому я подал налоги за 2015 год в США так, как если бы это был обычный налоговый год. Обратите внимание, что я подробно описал Steuerberater мою ситуацию с Blue Card, долгосрочные намерения остаться здесь и т. д., прежде чем он дал мне эту рекомендацию.
Я только что разговаривал со Steuerberater #2, который будет помогать мне и моей жене подавать налоговую декларацию за 2016 год в Германии, и он сообщил мне, что я фактически должен заплатить подоходный налог в Германии с зарплаты, которую я заработал в течение 2015 года . через год после моего переезда сюда.
Проведя дополнительные собственные исследования, я более или менее согласился с тем, что Steuerberater # 2 верен, и лучший способ действий — подать форму 1040X на мою декларацию в США за 2015 год, вернуть федеральный подоходный налог, который я заплатил за мою иностранную декларацию за 2015 год. - трудовой доход (я должен претендовать на исключение дохода, полученного за границей, в соответствии с проверкой физического присутствия), затем уплатить соответствующий подоходный налог в 2015 году в Германии, а также любые штрафы за опоздание.
Конечно, если у меня не будет налоговых обязательств в Германии в 2015 году, я не хочу мучиться. Но если у меня есть налоговые обязательства в Германии в 2015 году, я хочу заплатить их как можно скорее.
Кто-нибудь знает, был ли я налоговым резидентом Германии в 2015 году и должен ли я платить налоги в Германии с дохода, полученного в течение ~ 3 месяцев, которые я проработал здесь в том году?
На этой странице веб-сайта europa.eu указано, что если вы проживаете в Германии менее шести месяцев, вы не считаетесь налоговым резидентом. Однако вам необходимо платить налоги с любого дохода, полученного в Германии в течение этого года.
Это соответствует тому, как работают налоги в США и Канаде. Новый резидент платит налоги за то, что он заработал, находясь в стране в этом году. Германия не является страной, где можно упустить любой возможный налоговый доход, поэтому я бы рекомендовал платить налоги.
Я не уверен, получали ли вы оплату через немецкую дочернюю компанию компании или нет. Если это так, то необходимые налоги, безусловно, были вычтены из вашей зарплаты, и вам придется урегулировать с Finanzamt разницу между тем, что вы заплатили, и тем, что, по их мнению, вы должны. Если нет, и он был оплачен американской компанией на банковский счет в США, то вам придется заплатить некоторые налоги.
Редактировать: вот соответствующий немецкий закон, который описывает, кто обязан платить налоги: http://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html . В нем говорится, что любой, чье основное место жительства находится в Германии, подлежит налогообложению. Первое предложение является важным: все остальное юридически, чтобы никто не мог использовать какую-то лазейку (например, жить на лодке или искусственном острове), чтобы заявить, что он на самом деле не был резидентом.
Германо-американское соглашение об избежании двойного налогообложения означает, что IRS предоставит вам кредит на налоги, уплаченные в Германии, но налоги все равно должны быть уплачены. Налоговое соглашение можно найти здесь: https://www.irs.gov/pub/irs-trty/germany.pdf . Читать довольно скучно, но есть интересные моменты.
зимы
Патрисия Шанахан