Я приехал в США месяц назад, 1 мая, в связи с новой работой. Компания попросила меня заполнить форму W-4. Но кажется, что форма W-4 должна быть заполнена по-разному в зависимости от моего текущего статуса (иностранец-резидент или иностранец-нерезидент).
Правила определения моего статуса находятся здесь: http://www.irs.gov/publications/p519/ch01.html .
По сути, кажется, мне нужно пройти существенный тест на присутствие (см. предыдущую ссылку), чтобы определить, являюсь ли я иностранцем-резидентом или нет. На данный момент я точно не соответствую критерию существенного присутствия, так как только что прибыл в США.
Однако я понимаю, что мне нужно будет подать свою первую налоговую декларацию в апреле 2017 года, а мой финансовый год закончится в декабре 2016 года. В этот момент я полагаю, что действительно пройду тест на существенное присутствие.
У меня также есть супруг, который прибывает в США (с визой H4) до 1 июля, что также будет соответствовать критериям существенного теста на присутствие в то время.
Мой вопрос: должен ли я решать, являюсь ли я иностранцем-резидентом или нет, на основе даты, когда я начинаю работать, или на основе даты, когда я подам свою налоговую декларацию? Могу ли я зарегистрироваться как женатый, так как мы оба будем иностранцами-резидентами в то время?
После некоторых исследований и чтения ситуаций других людей я пришел к выводу, что я должен заполнять форму как иностранец-резидент (поскольку форма W-4 должна отражать мое состояние на конец года).
Если вы являетесь иностранцем-резидентом , правила подачи налоговых деклараций о доходах, имуществе и дарении, а также уплаты расчетного налога, как правило, одинаковы, независимо от того, находитесь ли вы в Соединенных Штатах или за границей. Ваш доход во всем мире облагается подоходным налогом США так же, как и гражданин США. Вы являетесь иностранцем-резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения, если вы соответствуете либо критерию грин-карты, либо существенному текущему тесту за календарный год.
Я прохожу тест присутствия, учитывая условие:
Вы будете считаться резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения, если вы выполните тест на существенное присутствие в течение календарного года. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически находиться в Соединенных Штатах (США) как минимум: 31 день в течение текущего года и 183 дня в течение 3-летнего периода, который включает текущий год и 2 года непосредственно перед ним, подсчет: все дни, когда вы присутствовали в текущем году, и 1/3 дней, когда вы присутствовали в течение первого года, предшествующего текущему году, и 1/6 дней, когда вы присутствовали во втором году, предшествующем текущему году. .
https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test
В такой ситуации я могу заполнить совместно с женой, она иногородняя или резидентская. Давайте нацелимся на худший случай, когда она к тому времени не будет резидентом, у нас есть такая альтернатива.
Выборы для подачи совместного отчета
Если в конце налогового года вы состоите в браке и один из супругов является гражданином США или иностранцем-резидентом, а другой иностранцем-нерезидентом, вы можете рассматривать нерезидента как резидента США. Сюда входят ситуации, когда один из вас является иностранцем-нерезидентом на начало налогового года, но иностранцем-резидентом на конец года, а другой является иностранцем-нерезидентом на конец года.
https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Resident-Aliens
Другие источники:
Ваш статус резидента для целей налогообложения (не путайте его со статусом резидента) определяется в конце года или при сдаче SPT.
Если вы в настоящее время не соответствуете требованиям для прохождения SPT, я бы заполнил это таким образом, потому что вы не знаете, что произойдет в будущем. Возможно, вам придется покинуть страну по непредвиденным причинам на несколько месяцев.
В своих налоговых формах в апреле 2017 года вы перепроверяете свой статус проживания для целей налогообложения и используете соответствующие формы 1040 NR или 1040 и т. д.
В зависимости от того, что вы вводите в эти формы, у вас есть более высокие или более низкие надбавки. Деньги, которые ваш работодатель удерживает, будут возвращены вместе с вашей налоговой декларацией, или вам придется заплатить дополнительные деньги, если удержанная сумма была слишком маленькой. Вы определенно не должны тратить 100% своей зарплаты, так как может быть значительная разница.
В общем, с сегодняшнего дня я заполняю формы всегда. Я не могу предсказать будущее, и если в форме явно не запрашивается оценка, я заполняю то, что является правдой на сегодняшний день.
Я должен добавить, что я не налоговый профессионал, и это именно то, как я лично заполнил бы форму и как я это понимаю.
Редактировать: я только что видел эту ссылку , и там было рекомендовано указать резидента для целей налогообложения.