Я физическое лицо, проживающее в Индии, и буду заполнять форму W8-BEN, в которой мне нужна помощь в заполнении раздела PartII: Claim of Tax Treaty Benefits(пункты 9 и 10):
На данный момент мой налоговый агент удерживает 30 процентов выплаты дивидендов, поскольку я ничего не заполнил в пункте 10 . Но глядя на договор между Индией и США, в ARTICLE 10, Paragraph-2 нем упоминается:
Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый налог не должен превышать:
(a) 15 процентов от валовой суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, которая владеет не менее чем 10 процентами голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды;
(b) 25 процентов от валовой суммы дивидендов во всех других случаях.
Так нужно ли мне указывать ставку удержания 25%и требовать ее обратно в соответствии с DTAA при подаче декларации о подоходном налоге в Индии? Или я могу написать удержание налога, так 0%как я все равно буду платить налоги в Индии в соответствии со ставкой подоходного налога?
Вам нужно будет указать ставку удержания в размере 25%, ссылаясь на пункт, который вы включили в свой вопрос. Вы не можете заставить иностранного брокера удерживать 25% дивидендов и требовать их по вашей индийской декларации. Насколько я знаю, когда вы подаете декларацию в США как нерезидент (1040NR или 1040 NR-EZ), вы должны рассчитывать свои налоги в соответствии с налоговыми категориями США и требовать возмещения уплаченного излишне уплаченного налога. По возвращении в Индию вы должны потребовать налоговый кредит в счет налогов США, уплаченных с этих дивидендов.