Прошлым летом я работал на обычной летней работе и получил форму W2. Тем не менее, я также обучаю двух сокурсников в университете, в котором я учусь. Они платили мне «неофициально», например, они просто давали мне долларовые купюры в конце наших занятий. Таким образом, я заработал в общей сложности 458 долларов.
У меня вопрос: как указать этот доход при подаче налогов? Пункт 1 формы 1040 — «Заработная плата, оклады, чаевые и т. д. Прикрепите формы W2», что кажется неуместным, поскольку у меня нет формы W2 для этого дохода. В путеводителе сказано:
ЕСЛИ ВЫ... имеете дополнительный доход, например доход или убыток от бизнеса или фермы, пособие по безработице, денежные призы или вознаграждения или выигрыши в азартных играх.
ТОГДА ИСПОЛЬЗУЙТЕ... Расписание 1, часть 1.
В Приложении 1, часть 1 есть несколько пунктов, которые (на мой наивный взгляд) выглядят так, как будто они отвечают всем требованиям:
Пункт 1: Налогооблагаемые возмещения, зачеты или зачеты подоходного налога штата и местного уровня.
Пункт 3: Деловой доход или (убыток). Прикрепите график С.
Пункт 4: Прочие прибыли или (убытки). Прикрепите форму 4797.
Пункт 8: Прочие доходы. Тип и количество списка.
Пункт 8 кажется мне наиболее многообещающим, но, насколько я знаю, ни один из них не является правильным. Где указать «неофициальный» доход от моих репетиторских занятий? Мне вообще нужно об этом сообщать?
Давайте начнем с вашего последнего вопроса:
Мне вообще нужно об этом сообщать?
Да, вы должны сообщить об этом, так как это считается доходом. Это был не просто подарок, потому что вы выполняли какую-то работу в обмен на деньги. Сказав это, я укажу, что, поскольку все это было наличными, маловероятно, что IRS когда-либо узнает об этом, если вы не сообщите об этом.
Где указать «неофициальный» доход от моих репетиторских занятий?
Вы нашли оба места, куда он мог пойти:
Приложение 1, строка 3: доход от бизнеса
Приложение 1, строка 8: Прочие доходы
Давайте рассмотрим два варианта.
В качестве дохода от бизнеса вы должны заполнить Приложение C (или Приложение C-EZ) для своего бизнеса. Преимущество здесь в том, что вы можете вычесть деловые расходы. Вы ездили на свои занятия с репетиторами? Если это так, вы можете вычесть сумму за пробег (58 центов за милю в 2019 году). Покупали ли вы какие-либо книги или материалы, которые использовали во время репетиторства? Если да, то они подлежат вычету.
Недостатком бизнеса является то, что вы должны платить налог на самозанятость (SE). Тем не менее, нет налога SE на суммы дохода ниже 400 долларов США, поэтому, если вы можете вычесть расходы на сумму 58 долларов США, налога SE не будет.
Другой вариант — рассматривать свои усилия как хобби, а не как бизнес. Это самый простой вариант: без списка С, без вычетов издержек бизнеса, без налога SE. Вы просто помещаете 458 долларов в Приложение 1, Строку 8 и называете это хорошим. В конечном итоге вы будете платить свою обычную налоговую ставку на эту сумму.
В некоторых случаях IRS будет настаивать на том, чтобы у вас был бизнес, и потребует Приложение C. В других случаях IRS сочтет, что у вас нет бизнеса, и откажет в вычете ваших коммерческих расходов. Налоговое управление перечислило девять критериев , которые они используют для определения того, что является бизнесом, а что нет. При таком уровне доходов это, наверное, не имеет значения. Но если вы планируете продолжать или расширять свои занятия репетиторством, вероятно, это следует рассматривать как бизнес.
Это не шведский стол. Ваши факты и обстоятельства решают, что вы должны делать. На основании вашего:
И вы сообщаете об этом точно так же, как если бы вы получили 1099-MISC. Это означает, что вы должны пройти через всю волокиту подачи Списка С , что покажется странным, потому что у вас нет индивидуального права собственности. На самом деле, да. Вы становитесь «индивидуальным владельцем» (или «партнерством») по умолчанию в любое время, когда вы ведете бизнес без более формальной структуры, такой как ООО или корпорация.
Документация по этой области раньше была довольно скудной, но зарождающаяся гиг-экономика побудила IRS создать сайт именно для этого .
Я попытался классифицировать это как доход работника строки 1; не могу этого сделать. Барьером является налог SS/Medicare/SE. По той же причине сообщать об этом в строке 8 Приложения 1 совершенно неправильно для вас . При использовании Расписания C число попадает прямо в простую краткую форму Расписания SE, и все готово ... и это избавляет вас от необходимости даже пытаться читать подробное Расписание SE.
Вам нужно подать Schedule SE, потому что вы чуть выше порога отчетности для него. Если бы вы заработали <433 доллара (на самом деле) *, вам не нужно было бы подавать форму SE. Возможно, вы захотите найти некоторые деловые расходы, например, проезд (транзит или правила IRS относительно пробега) или перепроверить свои цифры .
Платить налог SE не так уж и плохо. Когда вы выходите на пенсию, ваше пособие по социальному обеспечению определяется тем, сколько денег вы заработали, работая. Это сообщения в качестве дохода для этой цели.
Из паба. 525 (подробное руководство IRS о том, что такое доход):
Совместное использование / гиг-экономика
Как правило, если вы работаете в условиях гиг-экономики или выполняли гиг-работу, вы должны указать весь доход, полученный от всех работ... См. Инструкции к Приложению C (Форма 1040 или 1040-SR) и Инструкции к Приложению SE (Форма 1040 или 1040-СР).
От Щед. С инструкции:
Используйте Приложение C (форма 1040 или 1040-SR), чтобы сообщить о доходах или (убытках) от бизнеса, которым вы руководили, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность квалифицируется как бизнес, если вашей основной целью участия в ней является получение дохода или прибыли, и вы участвуете в этой деятельности непрерывно и регулярно.
Единственное «исходящее» приложение C дает вам, если деятельность является «спорадической», тогда она может не квалифицироваться как бизнес и может быть указана в строке 8 таблицы 1. Но я сомневаюсь, что это применимо, поскольку вы предположительно открыты для большего количества репетиторских услуг. если вы можете получить его. Даже если бы вы могли поспорить с этим и заставить этот аргумент отстаиваться в ходе аудита, я бы все равно не беспокоился — вам все равно придется иметь дело с Schedule SE; и путь Schedule C — более простой способ сделать это.
Единственный другой выход — это «хобби». Я общаюсь с любителями, которые регулярно пытаются «разыграть» разницу между хобби и бизнесом, чтобы либо вычесть расходы на хобби, либо уклониться от налога SE на работу. Этот трюк никогда не работает . IRS понимает это и быстро откажет вам, изменит вашу декларацию, уведомит вас о штрафах и процентах и скажет: «Если вы не согласны, подайте на нас в суд. Вот как».
Мои друзья совершают ошибку, заворачиваясь в самооправдание. Но дело в том, что IRS использует простую английскую версию слова «hobby». Из часто задаваемых вопросов IRS по малому бизнесу :
Хобби делается в основном для отдыха или удовольствия .
Важно то, как это видит хладнокровный аутсайдер. Это хобби или бизнес для большинства людей, которые этим занимаются? Проводится ли львиная доля вашей деятельности в качестве хобби (т.е. в качестве увлеченного проекта)? Иногда (не здесь) это жесткая лапша, которую можно приклеить к стене, и по этой ссылке есть дополнительная документация, которая поможет вам определить; но никогда не забывайте основное определение выше.
Вы не будете иметь дело ни с кем, кто захочет выслушать ваши аргументы, пока не подадите в суд на IRS. Сделав это и выиграв, я могу сказать вам, что это пустая трата времени, если вы не хорошо понимаете Налоговый кодекс и не можете связно аргументировать закон (и представить доказуемые факты). Я бы не стал оспаривать репетиторство как хобби.
Учитывая, что платное репетиторство - это классическая студенческая работа ... и, ОП, вы не приводите никаких доказательств того, что репетиторство является увлечением ... Я считаю любое заявление о «хобби» неоправданным. Поэтому я этого не советую и исключил из своих советов . Это может сработать для других читателей, если их факты подтверждают это, но не обманывайте себя.
* Действительно. 433 доллара, а не 400 долларов. Внесите 432 доллара в Schedule SE и посмотрите, что произойдет .
Ответ Бена Миллера хорош, но для полноты картины я просто отмечу, что если бы кто-то из ваших студентов заплатил вам более 600 долларов, по закону они были бы обязаны сообщить об этом в форме 1099-MISC в соответствии с правилами IRS . Конечно, многие этого не делают, особенно если сумма ненамного превышает порог. Но это определенно сделало бы важным сообщать о доходах по собственному доходу. Суммы, которые не вызывают 1099, как отмечает jamesqf, как правило, не так уж интересны для IRS (именно поэтому вы никогда не услышите о вооруженных агентах, штурмующих неофициальный бизнес подростка по стрижке газонов).
Питер - Восстановить Монику
суперкот