В 2015 году Верховный суд признал местное налогообложение в Мэриленде неконституционным как двойное налогообложение (Контролер Министерства финансов Мэриленда против Винна) . Жители, которые заплатили дважды, могли затем заполнить форму и отправить ее контролеру Мэриленда, чтобы запросить возврат средств соответственно.
Вопрос - облагается ли этот возврат налогом? Я понимаю, что типичный возврат государственного подоходного налога подлежит налогообложению в следующем году, но, похоже, это немного другой случай: я заплатил именно тот налог, который тогда считался правильным. Недавно я получил по почте форму 1099-G, так что у меня есть ощущение, что она облагается налогом, но ошибка правительства не должна быть моим налоговым штрафом!
Я не мог найти какие-либо статьи конкретно об этом в Интернете.
Поскольку налоговые возмещения Wynne охватывают несколько лет, вопрос о налогооблагаемом доходе будет зависеть от того, составляли ли вы данные в течение каждого из этих лет.
Представьте себе этот сценарий:
year Withheld year filed Wynne refunded itemized
2012 2013 123.00 yes
2013 2014 42.00 no
2014 2015 777.00 yes
В 2016 году вы получили от штата Мэриленд в общей сложности 942 доллара США из-за Уинна.
Поскольку вы указали данные за год 1 и год 3, они могут быть засчитаны как доход. Налоговая программа должна спросить вас, указаны ли вы в каждом из этих лет. Если вы это сделали, и дополнительные вычеты превышают стандартный вычет в достаточной степени, возвращенные деньги за этот год являются налогооблагаемым доходом в 2016 году.
Добавлена информация для обсуждения детализации по сравнению со стандартным вычетом.
В 1-м году налогоплательщик детализирует. Их общие вычеты составляют 7000 долларов, а стандартные вычеты — 6000 долларов, поэтому они выбирают лучшую сделку и требуют 7000 долларов вычетов. Если они относятся к 25-процентной налоговой категории, дополнительные 1000 долларов в виде вычетов сэкономят им 250 долларов в виде федеральных налогов. Налоговая декларация штата, которую они подают, показывает, что они переплатили штату на 100 долларов, и они получают возмещение от штата.
В год 2 им нужно обратиться к 100 долларам от штата, и они получают 1099-G от штата. Федеральная налоговая форма просит их определить, облагаются ли деньги налогом. Это потому, что если бы они могли вернуться в прошлое, к предыдущему году, возмещение в размере 100 долларов уменьшило бы постатейные вычеты до 6900 долларов, а налоговая экономия от их вычетов составила бы всего 225 долларов. Таким образом, в налоговой форме за 2-й год они должны указать 100 долларов в качестве дохода.
А теперь представьте другого налогоплательщика в несколько иной ситуации.
- itemized deductions $5,500
- standard deduction $6,000
- So they pick the standard deduction of $6,000.
- state tax refund $100
поэтому во втором году они оглядываются назад и видят, использовали ли они машину времени:
- itemized deductions $5,400
- standard deduction $6,000
- So they still would pick the standard deduction of $6,000.
поэтому во втором году возмещение за первый год не считается доходом, потому что, с точки зрения IRS, налоговая форма не изменилась бы.
Бен Миллер - Помни Монику