2 % «богатых» платят 50 % налогов в Германии

Неверно в отношении «налогов» и даже в отношении «налога на прибыль» в отдельности.

Согласно официальной государственной статистике за 2014 год — включая тех, кто на самом деле не считается «богатым заработком» с «просто» заработком более 125 000 евро — мы получаем: 3% самых высокооплачиваемых работников платили 20,3 % от общих поступлений налога на прибыль в 2014 г.

От 250 000 и выше у нас осталось только 0,6% всех налогоплательщиков в этой категории, платящих 9,9%.

Что в претензии?

Как написано (2 % «богатых» платят 50 % налогов в Германии) это неправда, как ни крути. Верно, что 10% самых богатых людей платят значительные суммы налогов. Но это далеко не вся история. Их доля в государственных финансах в целом намного меньше, чем следует из этого числа, а реальная нагрузка, ложащаяся на их плечи, даже весьма невелика. Существует довольно много способов законно попытаться взглянуть на эту проблему, обходя присущие слабости нескольких доступных и недоступных статистических данных, исследований, выводящих эти отсутствующие переменные и объединяющих их в несколько наборов. Это все еще в глазах смотрящего, большую часть времени. Только такое чрезмерное упрощение редко будет правильным решением большинства вопросов.

Имейте в виду, что очень богатых очень мало, и что большинство налогов в Германии являются либо фиксированными налогами, такими как налог на добавленную стоимость, либо ограничены максимальным пределом, чтобы учитываться для налогообложения где-то по линии. (Сравните «Einkommensteuer und Sozialabgaben in Abhängigkeit vom Bruttolohn» в: Martin Beznoska & Tobias Hentze: «Die Verteilung der Steuerlast in Deutschland», iw-trends, Vierteljahresschrift zur empirischen Wirtschaftsforschung, Vol. 44, No 1, 2017 p105. (PDF) )

Как были структурированы налоговые поступления в последние годы:

Источник DIW, 2016 (полную ссылку см. ниже, стр. 43).

Большой кусок внизу — это НДС, фиксированный налог для всех.

И к чему собственно относится претензия? Если 2% людей обналичивают 50% всего богатства, денег и доходов, то результат 2% уплаты 50% налогов звучит почти как идеальная система?

Только то, что заявление звучит почти скандально и не имеет никакой системы отсчета. Даже широко принимая во внимание все те возможные рамки, не упомянутые в иске, в анализе, пытаясь приблизиться к благоприятному исходу для иска, это просто не материализуется. Проще говоря: богатые платят меньше налогов в целом, чем можно было бы ожидать, и самые высокие процентили годового дохода не вносят такого большого вклада в общий доход от подоходного налога, как утверждается в иске.

Статистика просто не дает такой результат из претензии. Это правый подтекст, часто повторяющийся. Но обычно это утверждается с несколько большей точностью. Например, «10 % «богатых» платят 50 % общего подоходного налога в Германии» или тому подобное. Но даже это лишь незначительно лучше и почти ничем не подкреплено. Чтобы поставить комментарий из-под вопроса на ноги: Но претензия действительно к налоговой политике, она к тому, что "эй, мы богатые платим все налоги, так что заткнись про неравенство", "и понизьте уже налоги"… – – Кто несет вес, кто сколько может нести? И детали этой статики можно интерпретировать по-разному.

Рисунок справа Стефан Бах, Мартин Безноска, Виктор Штайнер: «Wer trägt die Steuerlast in Deutschland? – Verteilungswirkungen des deutschen Steuer- und Transfersystems», Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung, 2016.

Данные в этом исследовании основаны на нескольких разных годах между 2008 и 2016 годами. Использование эквивалентного дохода домохозяйства уже искажает результаты, поскольку «богатые» - это накопленное измерение, недоступное немецкой статистике, а выбранный показатель касается только прибыли, официально зарегистрированной прибыли.

Тем не менее: В этом исследовании выявлены некоторые интересные соотношения:
Мы видим, что 10% самых высокооплачиваемых работников получают 38,5% всех заработков без учета трансфертов (стр. 40).
Мы видим, что самые низкие 10% заработков платят 0% подоходного налога.
Мы видим, что 10% самых высокооплачиваемых работников вносят 21,5% в общий доход от подоходного налога. (стр. 48)
В 2015 году мы видим, что 10% самых высокооплачиваемых работников получают 26% всего полученного и зарегистрированного дохода, и та же группа вносит 34,1% всех прямых налогов, но только 29,3%, когда речь идет о «налогах и социальном обеспечении». .
1% самых высокооплачиваемых работников обналичил 5,2% всего зарегистрированного дохода и заплатил 8,5% всех налогов и 5,1% всех собранных налогов и социальных выплат (стр. 51).

Еще один интересный момент связан с доходом от капитала, таким как дивиденды. Верхние 10% получают 90% всего дохода от капитала, из этой группы только 1% самых богатых получает 81,2% всех дивидендов, а 0,1% самых богатых людей получают только 60,8% всех дивидендов (стр. 57). Естественно, любой налог с такого рода богатства просто не распространяется на низшие классы.

Некоторые из этих измерений основаны не на фактических достоверных данных, а на предполагаемых расчетах и ​​предположениях. Наиболее важным отличием, которое здесь следует отметить, является то, что спектр был проанализирован с использованием децилей эквивалентного дохода домохозяйства. Это означает, что группа доходов «верхние 10%» в последних нескольких абзацах представляет не 10% всех людей, платящих налоги, а гораздо меньшее количество налогоплательщиков, фактическое количество которых нельзя вывести только из отчета.

Глядя под другим углом, мы видим, что самые нижние 5% должны были отдать 19,5% всех денег, которые у них были, государству в виде косвенных налогов. В то время как верхний 1% обременил свои зарегистрированные деньги только 5,7% (p53).

Другим поворотом утверждения может быть то, что «50 процентов самых богатых людей платят 95 процентов налога», как это сделала газета Bild некоторое время назад. Или как FAZ сделал с «10 Prozent zahlen 50 Prozent» .

Даже если это утверждение действительно касается подоходного налога, не делая его явным, верно ли и это? Тогда ответ совершенно однозначен: нет. Но какой процент платят богатые?

К сожалению, это невозможно рассчитать простым способом, и нет официальной статистики, чтобы прочитать четкий ответ. К счастью, у нас есть Rheinisch-Westfälisches Institut für Wirtschaftsforschung eV (RWI). Исследователи рассмотрели обширное исследование, проведенное в 2011 году.

Верхние 50 процентов фактически платят подоходный налог в размере 95 процентов от общей суммы. Но это не единственный налог. По основным косвенным налогам — НДС, налогу на автомобили и налогу на энергию — доля верхних 50% домохозяйств снижается до 69%. Теперь это продолжается. Общие налоговые поступления от налога на заработную плату и подоходного налога составили 186 миллиардов евро. Доход от НДС (без НДС на импорт), а также налога на добавленную стоимость и налога на автомобили составляет 189 миллиардов евро. Составляет в общей сложности 375 миллиардов евро.

Это означает, что: 50 процентов самых богатых платят в общей сложности 81 процент налоговых поступлений.

Расчет: 95 процентов от 186 миллиардов составляют 176 миллиардов, а 69 процентов от 189 миллиардов дают 130 миллиардов. Это составляет 306 миллиардов евро. А это 81 процент от 375 миллиардов евро. (Строго говоря, агрегирование проблематично из-за материала данных, но здесь это приближение). Отчисления на социальное обеспечение даже не включены в этот расчет, но вряд ли картина существенно изменится.

Важно учитывать один важный момент: это действительно много или мало? Звучит как много или очень много. Но: это зависит от того, в каком отношении находится налоговая нагрузка к доходам. Если — крайний случай — бедняки не зарабатывают денег, они также не могут участвовать в финансировании государства. Верхние 50 процентов теперь объединяют около 80 процентов общего дохода. Таким образом, можно сказать, что 80 процентов дохода также несут 80 процентов налогового бремени. Почему-то это не похоже на то, что богатые ободрали.

Напротив. Низшая экономическая часть не может внести большой вклад с самого начала. Люди с самым высоким доходом получают фиксированные налоги, такие как НДС, и имеют много возможностей законного уклонения от уплаты налогов. Плюс незаконное уклонение от уплаты налогов. Если речь идет о налогах, необходимо включить финансирование социального обеспечения, даже если оно юридически не определено как налог, но фактически таковым является. Затем картина резко меняется. С точки зрения нагрузки и с точки зрения абсолютной стоимости средняя часть вносит гораздо больший вклад, чем следует из утверждений о том, что богатые люди платят почти все.

Для косвенных налогов это весьма впечатляюще показано:

«Богатые» могут или могли бы платить гораздо больше, так как они гораздо меньше страдают от такого бремени. Изменения в законах за последние 25 лет были почти исключительно направлены на снижение нагрузки на богатых.

Источник: Борис Бейманн, Райнер Камбек, Таня Кастен и Ларс-Х. Симерс: «Wer trägt den Staat? Eine Analyze von Steuer- und Abgabenlasten», RWI Position # 43 vom 1. Апрель 2011 г.

Внимательно посмотрите на первую таблицу (Tabelle A1) из этого отчета. Согласно этому расчету, на долю самых высокооплачиваемых лиц с годовым доходом выше 200 000 евро приходится 14,92% всех поступлений от подоходного налога . В следующей таблице лица, получающие доход, сгруппированы по децилям, и делается вывод о том, что на долю первых десяти процентов приходится 54% всех поступлений от подоходного налога.
Этот показатель наиболее близок к заявлению об уплате подоходного налога, но никоим образом не приближается к преувеличенному упрощению этого утверждения.
Хотя в конце концов это может показаться благоприятным для утверждения, третья таблица показывает, что те, кто зарабатывает более 200 000, вносят только 0,87% собранных косвенных налогов; для общей суммы косвенных и социальных трансфертов

Изменения по годам различных видов налогов, как они вносят вклад в общий бюджет в сравнении:

Источник: Патрик Шрайнер: «Hohe Einkommen und Vermögen tragen immer weniger zum Steueraufkommen bei», 2011 г. (Высокие доходы все меньше и меньше способствуют общим налоговым поступлениям).

Имейте в виду, что налог на заработную плату — это не то же самое, что подоходный налог. Богатые платят подоходный налог, небогатые — налог на заработную плату. Первая полоса — подоходный налог, вторая — налог на заработную плату (извините за грубое упрощение).

Несмотря на то, что в заявлении говорится только о «налогах» и, вероятно, имеется в виду только популярный подоходный налог, в 2014 году фактические цифры были такими:

| Gesamtbetrag der Einkünfte
von ... bis unter ... Euro  
             Festzusetzende Einkommensteuer
                          Steuerpflichtige1 %   1 000 Euro  %   1 000 Euro  %



        0 bis     5 000   6 374 157 16,0      8 631 019  0,6       259 465   0,1
    5 000 bis    10 000   2 955 585  7,4     22 368 802  1,5       400 466   0,2
   10 000 bis    15 000   3 487 809  8,7     43 539 063  2,9     1 238 878   0,5
   15 000 bis    20 000   3 311 670  8,3     57 849 449  3,9     3 295 750   1,3
   20 000 bis    25 000   3 215 109  8,0     72 281 639  4,9     5 747 972   2,2
   25 000 bis    30 000   3 058 430  7,7     84 048 742  5,7     8 263 692   3,2
   30 000 bis    35 000   2 846 944  7,1     92 383 922  6,2    10 631 447   4,1
   35 000 bis    40 000   2 400 220  6,0     89 786 044  6,1    11 477 449   4,4
   40 000 bis    45 000   1 971 904  4,9     83 617 111  5,7    11 569 119   4,5
   45 000 bis    50 000   1 615 041  4,0     76 586 609  5,2    11 315 230   4,4
   50 000 bis    60 000   2 408 535  6,0    131 693 741  8,9    20 942 523   8,1
   60 000 bis    70 000   1 648 521  4,1    106 666 593  7,2    18 452 475   7,1
   70 000 bis   125 000   3 444 235  8,6    308 844 865 20,9    63 556 292  24,5
  125 000 bis   250 000     939 545  2,4    153 978 461 10,4    42 351 177  16,3
  250 000 bis   500 000     195 852  0,5     65 052 086  4,4    21 515 213   8,3
  500 000 bis 1 000 000      47 000  0,1     31 325 922  2,1    11 202 738   4,3
1 000 000 oder mehr          18 999  0,0     50 722 016  3,4    17 218 553   6,6

Insgesamt 
                         39 939 556 100,0   1 479 376 081   100,0   259 438 438 100,0

Если эту таблицу трудно читать, обвините в этом SE и посмотрите оригинал в Lohn- und Einkommensteuer (DESTATIS).

Важны последние три строки:

От 250000 и выше у нас есть 0,6% всех налогоплательщиков в этой категории, платящих 9,9%.

Если мы добавим это до четвертой строки, чтобы включить тех, кто на самом деле не считается «богатым заработком», мы получим: самые высокие 3% заработков платили 20,3% от общих доходов от подоходного налога в 2014 году.

Одним важным дополнением ко всему вышесказанному является то, что «богатый» обычно означает «быть богатым», а не «много зарабатывать». Подоходный налог и налоги на заработную плату просто касаются не богатства, а заработка. В Германии нет налога на имущество.

В Германии нет официальной статистики, которая бы точно измеряла богатство. Правительство просто не заинтересовано в том, чтобы это знать. Но есть некоторые оценки. Снова используя децильную группировку домохозяйств:

decile           estimated wealth share in %
 1.–5. 10% group  2.6 
 6.               3.4
 7.               5.8
 8.               9.8
 9.              15.2
10.              63.2
---------------------
100.00          100.00

Согласно этой оценке, топ-10% структурированы следующим образом.

top 7.5%         57.3%
top 5  %         51.0%
top 2.5%         41.4%
top 1  %         31.6%
top 0.5%         25.9%
top 0.1%         16.2%

Источник для последних двух таблиц: Стефан Бах, Мартин Безноска, Андреас Тиманн: «Aufkommens- und Verteilungswirkungen einer Wiedererhebung der Vermögensteuer in Deutschland», Friedrich-Ebert-Stiftung, WiSo-Diskurs 02/2016. (PDF)

У правительства есть свои собственные оценки, опубликованные, например, Institut für Angewandte Wirtschaftsforschung: «Endbericht an das Bundesministerium für Arbeit und Soziales „Aktualisierung der Berichterstattung über die Verteilung von Einkommen und Vermögen in Deutschland“», Тюбинген, 31 августа 2011 г. (Lebenslagen in Германия - Armuts- und Reichtumsberichterstattung der Bundesregierung Forschungsprojekt - Aktualisierung der Berichterstattung über die Verteilung von Einkommen und Vermögen в Германии) (PDF) :

Чтобы сравнить, как соотносятся децили эквивалентного дохода и богатства:
на втором графике сплошная линия — доход, пунктирная — богатство.
Обратите внимание на разные масштабы и на то, как непрактично даже отображать этот график, если бы была только одна ось Y!

Верхние 20% получателей дохода платят 50% Einkommensteuer&Lohnsteuer (подоходный налог), что, в свою очередь, составляет 33% от общего налогового дохода штата. (Lohn и Einkommen здесь разделены, потому что Lohn ссылается на доход от оплачиваемой работы, в то время как Einkommen может означать любые деньги, которые вы получаете помимо оплачиваемой работы)

Люди с доходом более 37 500 евро в год платят 80% подоходного налога, а люди с доходом менее 23 000 евро платят 4%.

Сформулируем это по-другому: самые бедные 10% домохозяйств платили 20% своего дохода в качестве косвенного налога (в сочетании с прямым налогообложением до 20%), в то время как самые богатые 10% домохозяйств платили 8% своего дохода в качестве косвенного налога (в сочетании с прямым налогом). налогообложения до 20%) (Berliner Zeitung со ссылкой на исследование DIW)

Так что нет, даже близко.

Источники:

• Статья Frankfurter Allgemeine 2007 г.

• Страница немецкой Википедии Steueraufkommen

• https://www.berliner-zeitung.de/wirtschaft/millionaerssteuer-so-viel-steuern-zahlen-menschen-mit-hohem-einkommen-27875330
• http://www.taz.de/!5176731/
• https://www.diw.de/documents/publikationen/73/diw_01.c.549401.de/16-51-1.pdf