Предположим, что Гордон является гражданином Канады, который также является гражданином США.
Гордон зарабатывает 1 000 000 долларов в год чистой прибыли от своей руководящей работы в Канаде. Он платит общую ставку 40% в виде налогов.
Гордон делает крупное пожертвование в размере 100 000 долларов своей местной молодежной хоккейной ассоциации. Благотворительная организация признана Налоговой службой Канады, но не имеет статуса в IRS.
В Канаде Гордон получит налоговый вычет за свое пожертвование, например, допустим, это будет 40 000 долларов. Таким образом, вместо того, чтобы платить 400 000 долларов налогов, он заплатит 360 000 долларов.
Мой вопрос в том, будет ли Гордон платить какие-либо дополнительные налоги США, поскольку, что касается США, он заработал 1 000 000 долларов, а благотворительных отчислений/кредитов нет?
Налоговые соглашения США с Канадой, Мексикой и Израилем предусматривают благотворительные пожертвования. Для Канады см. публикацию 597 на веб-сайте или для загрузки. Вы должны иметь доход в Канаде, из которого можно вычесть (что и делает ваш Q), а одаряемый «должен соответствовать требованиям, которым должна соответствовать американская благотворительная организация в соответствии с налоговым законодательством США». Это несколько расплывчато, но инструкции для формы 1023 яснее; Благотворительные организации, зарегистрированные в CRA, «автоматически признаются организациями согласно разделу 501 (c) (3)». США дает вычет, который имеет различную стоимость в зависимости от вашей предельной ставки (ов), и только если вы детализируете, что в данном случае вы бы сделали.
Одно возможное предостережение: если эта лига действует в колледже или университете, существует конкретное ограничение на пожертвования, когда вы получаете «права» на билеты в качестве преимущества; см. паб 526 в разделе «Спортивные мероприятия».
Тем не менее, обращение с благотворительными пожертвованиями — не единственное возможное различие между канадским и американским налогообложением, и то, действительно ли Гордон в конечном итоге должен платить налог США (после уплаты канадского налога, так как он получает первый шанс), может зависеть от других элементов, не указанных в вашем вопросе.
СэммиС