Как банки балансируют книги после дефолта заемщика по погашению кредита? [закрыто]

Не обращая внимания на специфику сценария (передача в наследство, взыскание залога), вот как учитывается базовая безнадежная задолженность:

Безнадежный долг является расходом для кредитора. Это уменьшение счета активов и увеличение счета расходов.

Для заемщика это был бы доход («Прощенный долг?»), Поскольку у него было сокращение долга и никаких изменений в активах.

Оба будут уничтожены после того, как бухгалтерские книги будут закрыты, а счета доходов / расходов будут переведены в собственный капитал («Нераспределенная прибыль»).

Также обратите внимание, что ваш учет «после того, как трактор куплен» неверен, но это не ваш вопрос. Это может помочь вам понять это, если вы также включите счета доходов.

Если покупатель умрет, его имущество унаследует долг (если они хотят получить наследство, им придется заплатить долг). Это не абсолютная безопасность, так как может никто не хочет принимать наследство (долги выше активов) или может быть другая ситуация (банкротство).

В вашем конкретном случае, когда кредит должен использоваться для покупки определенного предмета, кредитор может наложить залог на предмет (ы), в данном случае на трактор, что делает его обеспеченным кредитом. Если заемщик не выполняет свои обязательства, кредитор может попытаться вернуть товар (ы) и продать их, чтобы погасить непогашенный долг. Кредитор имеет приоритет перед другими должниками.

Это не на 100% безопасно: предмета может не хватить для покрытия долга, а может и вовсе не быть в наличии (его украли или уничтожили при пожаре). И не все кредиты обеспечены.

Как правило, когда банк обнаруживает какой-либо кредит, который имеет высокий риск невозврата, он создает резерв на сумму, которой, по его оценке, может не хватать. Это резерв является активом, который возникает за счет меньшего количества денег, доступных для кредита. Это помогает гарантировать, что банк не берет взаймы сверх своих собственных возможностей; он не будет считать, что у него будут деньги за трактор, чтобы снова одолжить его.

Эти деньги учитываются как убыток для банка. Это соответствует общему правилу бухгалтерского учета, согласно которому об убытках следует сообщать тогда, когда становится очевидным, что они произойдут, а не когда они окончательно реализуются.

Когда сумма, которая не будет возмещена, окончательно определена, эта сумма вычитается из резерва; любые оставшиеся деньги от резерва возвращаются в банк в качестве прибыли.