Я не понимаю, должен ли постдок платить федеральные налоги.
Рассматриваемый постдоктор оплачивается через фонд, связанный с университетом, но не самим университетом. Сотрудники фонда не удерживали никаких налогов с выплат и, похоже, считают, что стипендия для докторантов не должна облагаться налогом, возможно, потому, что она считается стипендией.
Когда я смотрю в Интернете, большинство веб-сайтов, кажется, прямо заявляют, что постдокторант [гражданин США] обязательно должен платить федеральные налоги (даже включая квартальные оценки). Однако я понимаю, что некоторые постдоки, получающие средства из определенных источников (таких как NIH), заявляют, что им не нужно платить налоги.
Я понимаю, что постдок не должен был бы платить налоги, если бы он или она были зачислены на курсы и работали над получением степени. В случае с этим постдоком он зачислен в класс для административных целей, и учреждение или фонд оплачивает его обучение, но, насколько ему известно, он не считается работающим для получения степени.
Есть ли у кого-нибудь идеи о том, как определить, должен ли постдокторант платить налоги, и, в частности, при обстоятельствах, которые я описал? Заранее спасибо!
Стипендия почти наверняка является налогооблагаемым доходом для целей подоходного налога, даже если вы зачислены и работаете над получением степени. На этой странице IRS говорится:
Квалифицированные стипендии и стипендии считаются необлагаемыми налогом суммами, если выполняются следующие условия:
Вы являетесь кандидатом на получение степени в образовательном учреждении, которое поддерживает постоянный преподавательский состав и учебную программу и обычно имеет регулярно зачисленный контингент студентов, посещающих место, где оно ведет свою образовательную деятельность; и
Суммы, которые вы получаете в качестве стипендии или стипендии, используются для оплаты обучения и оплаты, необходимой для зачисления или посещения учебного заведения, или для оплаты, книг, расходных материалов и оборудования, необходимых для курсов в учебном заведении.
Я подчеркнул "и". Одного зачисления недостаточно, и не имеет значения, оплачивается ли оно университетом или другим фондом. Важно то, действительно ли деньги, которые вы получаете, используются для покрытия вашего обучения / книг для классов, ориентированных на получение степени. На этой странице IRS также отмечается:
Тот факт, что вознаграждение называется «гонораром» или «стипендией», а не окладом или заработной платой, не имеет значения.
Так что не имеет значения, «считает ли это» фонд стипендией.
Информация из этого бюллетеня IRS и этой страницы в Rutgers предполагает, что «студенты-работники» освобождены от налога на заработную плату (т.е. социального обеспечения и Medicare). Но это просто означает, что ваша зарплата будет больше, потому что из нее не вычитается этот налог (т. е. это не налог, который вы платили бы «вручную», это налог, который ваш работодатель вычитал бы из вашей зарплаты). Выплаченная вам сумма по-прежнему является для вас налогооблагаемым доходом.
Крис В. Ри