IRS позволяет использовать 20% от «квалифицированных расходов на образование» в размере до 10 000 долларов США к налоговому счету через Lifetime Learning Credit (LLC). Я искал дополнительную информацию о том, что именно представляет собой квалифицированный расход, но то, что я нашел, не так конкретно, как я надеялся.
Например, обучение и сборы соответствуют требованиям, но с книгами и материалами все кажется менее ясным. По крайней мере, на одном веб-сайте говорится, что на них можно претендовать только в том случае, если они требуются «в качестве условия зачисления или посещения», но даже это расплывчато: мой университет не требует, чтобы я покупал компьютер для облегчения учебы, но это было бы разумно сказать, что компьютер (по крайней мере, в разговорной речи, если не строго) необходим для получения высшего образования.
Зависит ли квалификация или неквалифицированность расходов для ООО от формальных требований университета или от некой формы «разумного ожидания» того, что представляет собой необходимость (или от чего-то еще)? Будет ли LLC распространяться на дополнительные дополнительные расходы, такие как доступ в Интернет дома, который я частично использую для получения заданий и других материалов с веб-сайтов курсов? Будет ли доступ к эквивалентным ресурсам в кампусе исключать такие расходы? Уделяется ли какое-либо внимание той части полученных товаров или услуг, которая используется для целей, связанных с получением степени?
(Я гражданин США, учусь в аспирантуре американского университета. Я не женат и у меня нет иждивенцев.)
Приведенные вами примеры недопустимы.
Публикация IRS 970 связана со страницей, на которую вы ссылаетесь. В нем есть целый раздел о том, что считается «квалифицированными расходами». В нем говорится:
Плата за студенческую деятельность и расходы на связанные с курсом книги, расходные материалы и оборудование включаются в квалифицированные расходы на образование только в том случае, если плата и расходы должны быть оплачены учебному заведению для зачисления или посещения.
Ключевые слова должны быть оплачены учреждению . Если вы платите или могли бы заплатить третьему лицу за ваше оборудование, это не является квалифицированным расходом. Это ясно видно из одного из примеров в том же разделе:
Донна и Чарльз, оба первокурсники колледжа W, должны иметь определенные книги и другие материалы для чтения, чтобы использовать их на обязательных занятиях первого года обучения. В колледже нет правил относительно того, как учащиеся должны получать эти материалы, но любой учащийся, купивший их в книжном магазине College W, получит счет непосредственно от колледжа. Чарльз купил свои книги у друга, так что то, что он заплатил за них, не является расходом на образование. Донна купила ее в книжном магазине College W. Хотя Донна заплатила Колледжу W напрямую за книги и материалы для первого года обучения, ее платеж не является квалифицированным расходом, поскольку книги и материалы не требуется покупать в Колледже W для зачисления или посещения учебного заведения.
Другими словами, все, что вы могли бы получить от третьего лица (например, компьютер или доступ в Интернет), не считается, если бы вы могли получить это от третьего лица, независимо от того, сделали ли вы это на самом деле.