Я живу в Канаде. Я инвестирую в TD Waterhouse, но считаю, что мой вопрос не связан с моим конкретным брокером.
В течение 2011 и 2012 годов я инвестировал во взаимный фонд, индексированный на S&P/TSX (то есть во взаимный фонд, владеющий канадскими акциями). Я бы купил во взаимный фонд один или два раза в месяц.
В начале 2013 года я решил продать часть этих инвестиций. Я считаю, что я буду платить налог на прирост капитала за мой 2013 налоговый год. Легко определить, за сколько я продал взаимный фонд, но как определить, сколько я за него заплатил?
Например, если я купил:
А затем я продал 300 единиц по 10 долларов каждая в 2013 году. Себестоимость 300 единиц 6,67 доллара за штуку? Или, может быть, 8,89 долларов? Какие правила я использую, чтобы определить это? Может ли мой брокер отправить мне налоговую квитанцию с уже определенной себестоимостью?
В Канаде расчет прироста капитала от продажи частичной позиции осуществляется на основе средней стоимости, в отличие от использования принципа «первый пришел — первый ушел» (FIFO) или других правил, различающих единицы на основе даты приобретения. (Например, Канада не противопоставляет «краткосрочные» и «долгосрочные» выгоды, как это делают США.)
Новые единицы и старые единицы в ваших незарегистрированных учетных записях считаются частью одной и той же позиции, когда речь идет о расчете прироста капитала. Стоимость единицы, которую необходимо рассчитать для определения прироста капитала, официально известна как База скорректированных затрат , или ACB.
С упрощенной точки зрения, т. е. там, где не было получено никаких распределений , ACB за единицу представляет собой среднюю уплаченную цену (включая комиссионные, уплаченные за приобретение акций или паев). С этой точки зрения, и, вероятно, неправильной для взаимного фонда, ваш ACB будет следующим:
((100 * $10) + (200 * $5) + (50 * $20) + (100 * $10)) / 450 = ($4000 / 450) ~= $8.8889 per unit
Для типичных акций компании, выплачивающих типичные дивиденды, расчет ACB, скорее всего, на этом закончится, поскольку дивиденды не являются фактором при расчете прибыли, если только вы не реинвестируете свои дивиденды .
Расчет ACB более сложен для взаимных фондов, биржевых фондов, закрытых фондов и трастов доходов из-за видов распределения, осуществляемого такими инвестиционными инструментами. Распределения часто состоят не только из дивидендов.
Распределение средств часто включает такие компоненты, как возврат капитала (ROC) и распределенный прирост капитала, т. е. когда фонд сам получает чистую прибыль от сделок в портфеле и передает ее вам. Распределение возврата капитала снижает ваш ACB. Распределение прироста капитала увеличивает ваш ACB. Вы не хотите дважды облагаться налогом на распределенную прибыль, поэтому обязательно правильно рассчитайте свой ACB.
Вы можете узнать, производил ли ваш фонд эти конкретные виды распределения, просматривая полученные налоговые декларации, сверяясь с компанией фонда (например, на их веб-сайте) или со своим брокером/консультантом.
Итак, представьте, что в вашем примере вы также получили распределения на сумму 600 долларов, идентифицированные как дивиденды в размере 80 долларов, «другой» доход (например, проценты) в размере 20 долларов, доход на капитал в размере 450 долларов и прирост капитала в размере 50 долларов. Тогда ваш ACB на единицу будет таким:
($4000 - $450 + $50) / 450 = $8.00 per unit
Итак, если вы продали 300 единиц по 10 долларов каждая, чистая прибыль от продажи составит:
300 * ($10 - $8) = $600
(И ваши дивиденды в размере 80 долларов США и «другой» доход в размере 20 долларов США будут облагаться налогом отдельно в вашей декларации по соответствующим налоговым ставкам.)
Надеюсь, это поможет. Вот некоторые дополнительные ресурсы для ознакомления:
ТупойКодер
Крис В. Ри
КрисИнЭдмонтон
Крис В. Ри