У меня есть доход, указанный в форме 1099-MISC, графа 7 (компенсация, не связанная с работой). Я понимаю, что если это доход от самозанятости, он должен быть указан в Графиках C и SE, и я буду должен платить налог на самозанятость. Однако я не уверен, следует ли считать это доходом от самозанятости в моем случае.
В общем, на каком основании я должен сделать это определение, и какие критерии я должен учитывать?
В инструкции к форме 1040 строка 21 есть примечание:
Кроме того, не указывайте в строке 21 какую-либо компенсацию, не являющуюся работником, указанную в форме 1099-MISC (если только это не доход от самозанятости, например, доход от хобби или спорадической деятельности). Вместо этого ознакомьтесь с инструкциями к форме 1099-MISC, чтобы узнать, куда сообщать об этом доходе.
Я думаю, что доход в моем случае может быть получен от «спорадической деятельности», но я не смог найти никакой дополнительной информации о том, как следует толковать этот термин. В инструкциях к форме 1099-MISC нет полезной информации.
В моем конкретном случае доходом была оплата за участие в научном исследовании. Я профессор университета, и исследование изучало эффективность определенных методов обучения, которые я использовал. Обычно я не участвую в таких исследованиях, так что, похоже, это может быть "спорадическая активность". Однако тот факт, что это тесно связано с моей основной работой, может все усложнить; и я действительно не знаю, согласуется ли моя интерпретация с IRS. Я не прошу совета по налогам в отношении моей конкретной ситуации, но я был бы особенно признателен за информацию об общих принципах, которые могут иметь отношение ко мне.
Такие вопросы могут быть довольно сложными. Я боролся с подобными вещами в прошлом, когда у меня был доход от хобби, и я хотел убедиться, что это действительно «доход от хобби», и мне не нужно было называть это «самозанятостью». Вот несколько ресурсов от IRS:
Конечно, эти ресурсы во многом пересекаются. Вот соответствующая часть Публикации 535, которая, я думаю, является разумным руководством к тому, как IRS смотрит на вещи:
При определении того, ведете ли вы деятельность с целью получения прибыли, учитываются несколько факторов. Ни один фактор сам по себе не является решающим. Среди факторов, которые следует учитывать, следующие:
- Вы ведете деятельность в деловой манере,
- Время и усилия, которые вы вкладываете в деятельность, указывают на то, что вы намерены сделать ее прибыльной.
- Вы зависите от дохода для вашего существования,
- Ваши убытки вызваны обстоятельствами, не зависящими от вас (или являются нормальными на начальном этапе вашего бизнеса),
- Вы меняете свои методы работы, пытаясь повысить прибыльность,
- Вы (или ваши консультанты) обладаете знаниями, необходимыми для ведения деятельности в качестве успешного бизнеса,
- Вы были успешными в получении прибыли в аналогичной деятельности в прошлом,
- Деятельность приносит прибыль через несколько лет, а
- Вы можете рассчитывать на получение прибыли в будущем от повышения стоимости активов, используемых в деятельности.
Похоже, что большая часть рекомендаций сосредоточена вокруг того, что нужно сделать, чтобы убедить IRS в том, что деятельность на самом деле является бизнесом, потому что тогда можно вычесть «коммерческие расходы», даже если это дает общий «бизнес-доход» отрицательное ( и я предполагаю, что это проблема мошенничества, с которой IRS должна иметь дело чаще). Там не так много о том, как убедить IRS, что деятельность не является бизнесом и, следовательно, может быть включена в «Другой доход» вместо того, чтобы платить налог на самозанятость.
Однако, по-видимому, одни и те же принципы должны применяться в любом случае. Если после прочтения информации, которую они предоставляют, вы добросовестно решите, что ваша деятельность на самом деле является просто «Другим доходом», а не «бизнесом, которым вы занимаетесь на стороне», я сочту вполне вероятным, что IRS согласится с вами. если они когда-либо спрашивали вас об этом, и вы представили свои рассуждения, предполагая, что ваши рассуждения разумны. (Хотя всегда возможно, что разумные люди могут прийти к разногласиям по некоторым вещам даже при наличии одного и того же набора фактов.) Просто ведите четкие записи о том, что вы сделали и почему, и не паникуйте по этому поводу после того, как вы сделали свое дело. Юридическая экспертиза. Просто файл на основе всей информации, которую вы знаете.