Как указано в другом вопросе , в США теперь мы можем использовать квалифицированную программу обучения (QTP, например, план по разделу 529 ) для выплаты студенческих ссуд в качестве расходов на квалифицированное образование - при условии, что ваш штат также разрешает это, что делает мой. Недавно выпущенная публикация IRS 970 за 2019 налоговый год содержит некоторую полезную информацию, но некоторые детали в ней замалчиваются. Я даже позвонил в IRS и попытался получить разъяснения, и представитель признал, что не может найти никаких ответов, потому что это все еще слишком ново. Я буду периодически пытаться заставить IRS придумать официальный ответ, но я надеюсь, что кто-то может либо проделать дыры в моей интерпретации, либо предоставить дополнительную поддержку для ее обоснованности.
Мой другой вопрос о налоговых вычетах имеет лишь косвенное отношение, поэтому я сосредоточусь в этом вопросе на рефинансированных/консолидированных студенческих кредитах.
Из публикации 970 2019 года в главе 4 о вычете процентов по студенческой ссуде :
Проценты по рефинансируемым и консолидированным студенческим кредитам.
Сюда входят проценты по кредиту, используемому исключительно для рефинансирования квалифицированного студенческого кредита того же заемщика. Он также включает единый консолидированный кредит, используемый исключительно для рефинансирования двух или более квалифицированных студенческих кредитов одного и того же заемщика.
Если вы рефинансируете квалифицированный студенческий кредит на сумму, превышающую ваш первоначальный кредит, и используете дополнительную сумму для любых целей, кроме расходов на квалифицированное образование, вы не можете вычесть проценты, уплаченные по рефинансированному кредиту.
Таким образом, проценты, выплаченные по рефинансированным или консолидированным студенческим кредитам, по-прежнему подлежат вычету процентов по студенческим кредитам. Это кажется достаточно простым. Но подразумевается, что рефинансированная или консолидированная студенческая ссуда, в свою очередь , по-прежнему считается студенческой ссудой , если она соответствует требованиям (используется только для оплаты студенческих ссуд и расходов на квалифицированное образование для одного и того же заемщика). Это должно означать, что Квалифицированный план обучения, предположительно, также может использоваться для оплаты таких рефинансируемых/консолидированных платежей по студенческому кредиту (до пожизненного лимита в 10 000 долларов США на одного заемщика). В публикации это явно не описывается, но смысл кажется естественным в соответствии с намерением того, что явно заявлено.
Означает ли это, что я могу найти любой (уважаемый) банк, готовый предложить достаточно хорошую процентную ставку и срок кредита, чтобы консолидировать мои студенческие кредиты, экономить деньги каждый месяц с более низким платежом, экономить деньги в долгосрочной перспективе с меньшими процентами, и все еще быть в состоянии ли использовать новое расширение Плана Раздела 529, чтобы прокси (часть) этих платежей и пользоваться всеми соответствующими налоговыми вычетами, связанными с выплатами по студенческим кредитам?
Возможно, более конкретно, должен ли я ожидать уплаты налоговых штрафов за снятие средств с плана Раздела 529 для платежей по рефинансированию студенческой ссуды и ссуде консолидации? Или мои доводы в пользу утверждения, что это должно считаться расходами на квалифицированное образование ?
Редактировать: представители IRS по телефону категорически отказываются разъяснять это или даже запрашивать разъяснения у руководителя. Поэтому, если они не обновят документы, ответ будет «постарайтесь сделать все возможное и надейтесь, что вы не ошиблись».
Краткий ответ: да, вы можете использовать план 529 для оплаты рефинансируемых студенческих кредитов. Пока ссуда имеет право на вычет процентов по студенческой ссуде, она также имеет право на выплату из 529.
Длинный ответ:
Рефинансированные студенческие ссуды (за некоторыми исключениями) считаются «подходящими студенческими ссудами», как и первоначальные ссуды. Это описано в приведенной вами цитате. Теперь посмотрите на главу 8, в 6-м пункте списка на странице 58 говорится:
распределения, сделанные из QTP после 2018 года, не более 10 000 долларов США, выплаченных в качестве основной суммы или процентов по квалифицированным студенческим кредитам ... [выделено мной]
Поскольку глава 4 является единственным местом, где определяется «квалифицированный студенческий кредит», это, по-видимому, означает, что до тех пор, пока кредит является «квалифицированным» (выходя из определения главы 4), вы можете использовать 529 для его оплаты.
Чтобы быть еще более ясным, вы можете обратиться к фактическому законопроекту Палаты представителей о новых правилах 529, в котором говорится:
(A) ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. Любая ссылка в этом подразделе на термин «расходы на квалифицированное высшее образование» должна включать ссылку на суммы, выплачиваемые в качестве основного долга или процентов по любой ссуде на квалифицированное образование (как определено в разделе 221(d)) назначенного бенефициар или родственник назначенного бенефициара. [выделено мной]
В разделе 221 Кодекса США обсуждаются проценты по кредитам на образование (в частности, для вычета процентов) и говорится:
Термин «кредит на квалифицированное образование» означает любую задолженность, возникшую у налогоплательщика исключительно для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование… [курсив мой]
Возможно, это будет включать рефинансированные кредиты, что соответствует IRS Pub.
Обратите внимание, что вы не можете использовать средства 529 для выплаты процентов по кредиту, а затем также получить вычет процентов по кредиту (двойное погружение - стр. 35 IRS Pub).
Носджек
кулоч