В Великобритании дискреционные завещательные фонды (DWT) часто использовались и в некоторой степени все еще используются для того, чтобы супружеские пары могли воспользоваться преимуществом нулевой ставки обоих супругов (т. е. освобождением от налога на имущество на языке США) в отношении Налог на наследство в Великобритании (который на самом деле является налогом на наследство). Когда первый супруг умирает, траст учреждается (скажем) со вторым супругом и их детьми в качестве бенефициаров, а также со вторым супругом вместе со своим адвокатом в качестве попечителей. Затем, когда второй супруг умирает, к детям переходят две отдельные вещи: (1) доступ к активам траста и (2) имущество второго супруга, включая все, что второй супруг унаследовал от первого вне траста. Намерение _DWT должен был быть механизмом, позволяющим наследовать деньги, что было бы более справедливо в соответствии с налоговым законодательством Великобритании, чем без траста. (С момента первой публикации этого вопроса я обнаружил, что этот механизм называется «обходным доверием» и что люди делают или делали это в США, а также в Великобритании.)
Что произойдет, если дети станут налогоплательщиками США? США не облагают налогом иностранное наследство, а DWT задуман как механизм наследования. Но, по-видимому, DWT также должен быть классифицирован как «иностранный траст», и эти слова сразу же звонят в всевозможные тревожные звоночки и мигают всеми видами красных огней в IRS, потому что иностранные трасты (предположительно другого типа) часто используются для налоговых целей. избегание. Таким образом, Интернет предупреждает, что иностранные трасты имеют сложные требования к отчетности и (возможно) большие обязательства по подоходному налогу в США.
При каких обстоятельствах американец получит штрафы или крупный налоговый счет от IRS после того, как станет основным бенефициаром дискреционного доверия Великобритании? И какая стратегия ведет к меньшей ответственности: закрыть и ликвидировать траст как можно скорее или сохранить его существование?
Таким образом, Интернет предупреждает, что иностранные трасты имеют сложные требования к отчетности и (возможно) большие обязательства по подоходному налогу в США.
Правильный. Ознакомьтесь с формами 3520 и 3520A и инструкциями. Затем наймите хорошего EA/CPA, чтобы объяснить вам, что вы прочитали.
При каких обстоятельствах американец получит штрафы или крупный налоговый счет от IRS после того, как станет основным бенефициаром дискреционного доверия Великобритании?
Любой. На самом деле «первичка» здесь ни при чем.
И какая стратегия ведет к меньшей ответственности: закрыть и ликвидировать траст как можно скорее или сохранить его существование?
Это вопрос к компетентному налоговому консультанту, знакомому с налоговым законодательством обеих стран и налоговым соглашением между ними.
Если вы считаете, что обходной траст может быть вам полезен, вы вполне можете позволить себе такого советника. Бесплатная консультация в Интернете в этом случае может стоить гораздо больше, чем вы за нее заплатили, и этих больших затрат можно избежать, поговорив со специалистом в этой области».
Вы также должны проверить с юристом юридические преимущества использования траста по сравнению с его ликвидацией и распределением доходов и решить, стоят ли эти преимущества дополнительных усилий и затрат в отношении отчетности IRS и налогов США.
Джез
маленький адв
Джез
маленький адв