Налоговые последствия реализации ISO и использования выручки для реализации большего количества ISO

1 ноября 2017 года я получил 80 000 ISO на четыре года (с отставанием в один год). Цена исполнения – 3 доллара.

1 ноября 2018 г. 20 000 опционов будут переданы. FMV вырос с 3 до 5 долларов.

Я предпочитаю использовать следующий пункт в соглашении об опционе:

Оплата Цены исполнения может быть произведена путем сдачи других Акций, которые (i) должны оцениваться по их Справедливой рыночной стоимости на дату исполнения и (ii) должны находиться в свободной собственности и не иметь каких-либо залогов, претензий, обременений или обеспечения. проценты, если принятие таких Акций по единоличному усмотрению Администратора не приведет к каким-либо неблагоприятным бухгалтерским последствиям для Компании.

Вопросы:

  1. Каким максимальным количеством акций я могу владеть, не тратя наличных из своего кармана?
  2. Каковы будут мои налоговые обязательства?
Вы забыли сообщить нам, где вы находитесь для целей налогообложения.
под «использованием других 10 000 защищенных опционов» вы имеете в виду их продажу?
Это сильно зависит от справедливой рыночной стоимости опционов на момент исполнения. Что это такое?

Ответы (3)

Я никогда раньше не слышал о том, чтобы работодатель предлагал такую ​​схему, поэтому мой ответ предполагает, что не существует специального налогового режима, о котором я не знаю. Использование пункта, вероятно, эквивалентно реализации некоторых ваших опционов, продаже акций обратно вашему работодателю в FMV, а затем реализации дополнительных опционов на выручку. В этом случае, если вы реализуете 7500 акций и продадите их обратно на FMV, ваша выручка составит 7500 x 5 долларов США = 37 500 долларов США, на которые вы сможете реализовать оставшиеся 12 500 опционов. Налоговые последствия будут следующими: (1) краткосрочный прирост капитала в размере 7500 x (5–3 долл. США) = 15 000 долл. США и (2) доход от AMT в размере 12 500 x (5–3 долл. США) = 25 000 долл. США, при условии, что вы не продаете акции в пределах календарный год.

Это может быть хорошей или плохой сделкой, в зависимости от справедливой рыночной стоимости (FMV) акций на момент исполнения. Предположим, что FMV составляет 6 долларов, что является точкой безубыточности.

В целом это, вероятно, будет рассматриваться как две транзакции.

  1. Вы реализуете 10 000 акций по цене 3 доллара и сразу же продаете их обратно компании (или кому-то еще, если на то пошло) по 6 долларов США за акцию. Это принесет 30 000 долларов «компенсационного дохода» как для обычных целей, так и для целей AMT.
  2. Вы используете наличные деньги от первой сделки, чтобы реализовать еще 10 тысяч акций по цене 3 доллара за акцию и сохранить их. Это не приносит дохода для обычного налога, но дает еще 30 000 долларов компенсационного дохода для AMT.

Таким образом, в целом вы будете нейтральны в отношении денежных средств, но ваш обычный налоговый доход увеличится на 30 000 долларов, а ваш доход от AMT — на 60 000 долларов.

На шаге 1 компенсационный доход от AMT не будет, потому что вы продаете в течение того же года. Будет только краткосрочный прирост капитала (как для обычных целей, так и для целей AMT). На шаге 2 будет получен компенсационный доход от AMT, если вы не продадите акции в течение того же года.
Я не думаю, что этот комментарий правильный. Разница между ценой исполнения и ценой исполнения является компенсационным доходом как для обычного налога, так и для AMT. Краткосрочный прирост капитала будет иметь место только в том случае, если существует разница между ценой продажи и ценой исполнения.
Разница между ценой исполнения и ценой исполнения определенно не считается доходом в соответствии с обычной системой подоходного налога. Это для AMT, если вы не продаете в течение того же календарного года, как в данном случае для первой части акций. Здесь есть краткосрочный прирост капитала, облагаемый обычным подоходным налогом, потому что его базис составляет 3 доллара за акцию, а они продаются по 5 долларов за акцию. Нет краткосрочного прироста капитала в рамках AMT, потому что их основа AMT составляет 5 долларов за акцию.
Предыдущий комментарий должен был гласить «разница между ценой исполнения и FMV», а не «ценой исполнения и ценой исполнения», так как это одно и то же. Я предполагаю, что вы тоже это имели в виду.
Извините, я был небрежен в своем определении: цена исполнения = цена акции на момент исполнения, справедливая рыночная стоимость или фактическая цена.
Я бы не рекомендовал такое определение цены исполнения, поскольку оно обычно используется как синоним цены исполнения, например, investopedia.com/terms/e/exerciseprice.asp .

Это странно. Как правило, никогда не нужно размещать наличные для исполнения опциона. Можно было бы использовать вариант 1 только в том случае, если он хочет купить варианты. Это может произойти, если сотрудник увольняется из компании, больше не имеет права на участие в ISO (и, таким образом, лишается права на предоставление опционов) и не хочет использовать опционы.

Однако, что не странно, так это то, как работает подоходный налог, вы облагаетесь налогом на свой доход в США. Я предполагаю, что вы говорите о США здесь.

Таким образом, если вы реализуете 10 000 акций, в любом случае вы будете облагаться налогом на прибыль от этих акций.

Profit = (actual price - strike price) * shares - fees

У меня определенно был противоположный опыт: нет наличных = нет акций, если только это не сделка в тот же день. Тем не менее, точка взята. Я удалю свой оригинальный комментарий, так как он слишком напорист.
Кажется, вы не понимаете налогового режима ISO. Работа с наличными дает значительную налоговую выгоду.
Налоговые последствия реализации ISO и использования выручки для реализации большего количества ISO
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v