Я долгосрочный сотрудник в растущем стартапе. У меня есть значительное количество неквалифицированных опционов на акции с очень низкой ценой исполнения, полностью закрепленных и могущих быть реализованы в любое время (примерно 1-2% владения компанией, по моей оценке).
Я заинтересован в уходе и использовании других возможностей, но, как и в случае с большинством опционных соглашений, срок действия опционов истекает через 90 дней после того, как я покину компанию. В результате мне пришлось бы реализовать их, чтобы сохранить свою долю. Это кажется хорошей идеей, так как я уверен в том, в каком направлении движется компания, и уверен, что она будет прибыльной. К сожалению, у меня пока нет доступа к последней таблице шапки.
У меня есть несколько вопросов:
Заранее спасибо!
Вы упоминаете «раннее упражнение» в своем заголовке, но, похоже, вы неправильно понимаете, что на самом деле означает раннее упражнение. Некоторые компании предлагают опционы на акции, которые переходят на несколько лет, но которые могут быть исполнены до того, как они будут переданы . Это раннее упражнение. У вас есть опционы на акции, поэтому досрочное исполнение не имеет значения. (Возможно, а может и не быть в том случае, если ваши опционы на акции могли быть исполнены досрочно до того, как они были переданы, но в любом случае вы их не использовали, так что вопрос спорный.)
Как сказал Littleadv, 83(b) выборы предназначены для акций с ограниченным доступом, часто из-за исполнения опционов на акции без права собственности . Ваши опционы уже закреплены, поэтому их акции не будут ограничены. Так что 83(b) выборы для вас не актуальны. Налогооблагаемое событие происходит, когда вы тренируетесь. Суть выбора 83(b) заключается в том, что реализация опционов на акции без права собственности не является налогооблагаемым событием, поэтому выбор 83(b) позволяет вам заставить его стать налогооблагаемым событием. Но для вас, с законными опционами на акции, в этом нет необходимости.
Вы упомянули, что хотите, чтобы он не облагался налогом при осуществлении. Но для этого и существуют поощрительные опционы на акции (ISO). ISO были разработаны с целью не облагаться налогом для целей обычного подоходного налога, когда вы осуществляете деятельность (хотя она по-прежнему облагается налогом при осуществлении для целей AMT), и она облагается налогом только при продаже. Однако у вас есть неквалифицированные опционы на акции. Была ли у вас возможность получить ISO в начале? Почему ваша компания предоставила вам NQSO?
Я не знаю специфики вашей ситуации, но поскольку вы упомянули «досрочное исполнение» и выборы 83(b), у меня есть гипотеза относительно того, что могло произойти. Для людей, которые рано тренируются (для планов, которые разрешают ранние тренировки), есть небольшое преимущество в наличии NQSO по сравнению с ISO. Это связано с тем, что если вы досрочно реализуете сразу после предоставления и делаете выборы 83 (b), вы не платите налоги при исполнении (поскольку разница между ценой исполнения и FMV равна 0), и нет никаких налогов при наделении правами (для обычного или AMT). , и если вы держите его хотя бы 1 год, при продаже это будет долгосрочный прирост капитала. С другой стороны, для ISO это то же самое, за исключением того, что для долгосрочного прироста капитала вы должны удерживать его в течение 2 лет после предоставления и 1 года после исполнения, поэтому период для долгосрочного прироста капитала больше.
Таким образом, компании, которые разрешают досрочное выполнение упражнений, часто предлагают сотрудникам либо NQSO, либо ISO, где вы бы выбрали NQSO, если вы собираетесь досрочно выполнять упражнения, или ISO в противном случае. Если (гипотетически) так и произошло, то вы выбрали неверный выбор, потому что получили NQSO и не начали тренироваться раньше.
Я предполагаю, что я могу/нужно будет подать 83(b) выборы, чтобы избежать налоговых последствий? От чего именно это меня спасет?
83(b) выборы предназначены для ограниченного предоставления акций , а не для их покупки. Для ограниченных акций вы обычно платите подоходный налог, когда они переходят. Для стартапов разница в цене между временем предоставления гранта и временем наделения правами может быть астрономической, и, выбрав 83 (b), вы фактически платите подоходный налог со стоимости гранта, а не со стоимости жилета. Затем вы платите налог на прирост капитала только с разницы между ценой продажи и стоимостью гранта при продаже.
В вашем случае вы реализуете опцион, то есть покупаете акции , поэтому 83(b) не имеет значения. Однако вы заплатите налог на разницу между ценой исполнения и FMV акции (если только акции, которые вы в конечном итоге покупаете, не имеют ограничений — что было бы в случае, если бы вы использовали свои опционы досрочно, но я не думаю, что это теперь будет так).
Какие шаги я должен предпринять, чтобы (с точки зрения закона) гарантировать, что совет получил уведомление о моем исполнении? Секретарь правления — известный прокрастинатор и может быть очень неорганизованным.
Вы должны прочитать, что говорится в договоре о предоставлении гранта/политике компании. Спросите у HR/менеджера. Обычно достаточно заверенного письма с уведомлением о вручении, но вы должны проверить формат, адрес и сроки.
dtrain83