Партнерство LLC против S-Corp в 2019 году с квалифицированным вычетом дохода от бизнеса

У меня есть небольшой бизнес (ООО, налоги как партнерство) с доходом в 700 000 долларов и прибылью в 500 000 долларов.

Компания представляет собой компанию мужа и жены (консультации), с консультантами по другим расходам.

Я думал о том, чтобы перейти в статус S-Corp и платить стабильную зарплату, чтобы попытаться уменьшить общее налоговое бремя.

Я провел моделирование в Excel для S-Corp, включая налоги на заработную плату с разумной заработной платы плюс прирост капитала от избыточных распределений, и я получил почти то же самое число, что и наше ООО, облагаемое налогом как партнерство.

Это вычет QBI, который помогает нам победить S-Corp с разумным подходом к зарплате. (Да, если бы мы платили себе зарплату в размере 20 000 долларов в год, S-Corp выиграла бы, но я не хочу, чтобы меня проверяли, я придерживаюсь правила 40/60).

Есть ли кто-нибудь из налоговых специалистов, который провел это моделирование для клиента в 2019 году и получил аналогичные результаты?

Ответы (2)

Для многих людей вычет QBI делает S-Corp менее желательной, потому что только прибыль S-Corp подлежит вычету QBI, а не часть заработной платы.

Из налоговой :

QBI не включает такие статьи, как:
...
- Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от S-корпорации
...

При вашем уровне дохода вы, вероятно, находитесь в диапазоне поэтапного отказа от вычета QBI или за его пределами, что также означает, что вы, вероятно, готовы претендовать на довольно низкое соотношение заработной платы к распределению. S-Corp, вероятно, вам подходит, но стоит проконсультироваться с налоговым бухгалтером в вашем регионе, чтобы убедиться, что на уровне штата нет проблем, которые могли бы поглотить ваши сбережения от федеральных налогов.

Во-первых, некоторые исправления:

  1. Распределения S-Corp вообще не облагаются налогом. Вместо этого прибыль S-corp облагается налогом как регулярный доход их акционеров в процентах от их собственности. Например, если вы и ваша жена владеете по 50% компании, а прибыль составляет 500 тысяч долларов, то каждый из вас будет иметь 250 тысяч долларов дополнительного налогооблагаемого дохода в ваших личных налоговых декларациях. (В дополнение к любому другому доходу, который вы получаете от других работ, процентному доходу, приросту капитала и т. д.) Обратите внимание, что вы платите подоходный налог с прибыли независимо от того, получаете ли вы распределения или нет. В вашем случае ваша налоговая ставка на доход S-Corp, вероятно, будет выше, чем та, которую вы рассчитали для прироста капитала.
  2. Вычет QBI применяется и к S-Corps, поэтому из-за этого не должно быть никаких преимуществ для налоговых выборов Партнерства. К сожалению, это, вероятно, даже не относится к вам, поскольку QBI постепенно прекращает свое существование, когда ваш совокупный доход превышает 415 тысяч долларов, а ваш доход составляет не менее 500 тысяч долларов.

Примечание относительно отношения заработной платы S-Corp к распределению:

  • Правило 40/60 (или чаще 50/50 или 60/40) на самом деле не масштабируется. Например, если ваша прибыль S-Corp составляет 200 тысяч долларов до того, как вы заплатите себе, и если было бы разумно платить себе зарплату в размере 100 тысяч долларов за выполнение своей работы, то вы можете распределить оставшуюся часть, если хотите (что может быть еще 85 тысяч долларов). после FICA). Но если 100 тысяч долларов — это разумная зарплата, когда вы зарабатываете 200 тысяч долларов, она не станет внезапно неразумной, если ваша прибыль составит 1 миллион долларов. В этом случае вы все равно сможете заплатить себе 100 тысяч долларов и распределить остальные (возможно, 885 тысяч долларов) без дополнительного беспокойства по поводу аудита. Кроме того, основным налоговым преимуществом S-Corp является возможность снизить налоги FICA. Если вы получаете заработную плату в размере базовой заработной платы SS (в настоящее время 132 900 долларов США), налог на медицинское обслуживание является единственным бременем сверх этого, а это означает, что неудавшаяся проверка, которая реклассифицирует большую часть вашего дохода в качестве заработной платы, может только «стоить». вам около 3% (или 3,8% для дополнительного налога на медицинское обслуживание сверх 200 тысяч долларов в зарплате). Реальность такова, что задокументированные аудиты S-Corp с реклассификацией заработной платы - это те, которые имеют явно низкие суммы, например, 0 долларов, которые все еще продолжают пытаться! Некоторые бухгалтеры считают, что если вы будете получать заработную плату в соответствии с базой заработной платы SS, вам, скорее всего, никогда не будет брошен вызов.

Мое мнение:

  • Учитывая, что ставка налога на прибыль компании будет ставкой вашего личного подоходного налога как для Партнерства, так и для S-Corp, и что вычет QBI либо применяется к обоим, либо не применяется вообще, основной переменной, о которой я могу думать, является FICA. налоги. Я предполагаю, что налоговые выборы S-Corp пройдут немного раньше, пока вы и ваша жена получаете общую зарплату меньше, чем полная сумма прибыли. Например, если вы оба получили зарплату в размере 125 000 долларов, в итоге вы сэкономите около 3,8 % на медицинском обслуживании из оставшихся 250 000 долларов, или около 9 500 долларов. Этого должно быть более чем достаточно, чтобы покрыть любые дополнительные накладные расходы, связанные с выборами S-Corp, такие как дополнительные расходы на бухгалтерию.
интересно, я думал на S-Corp вы платили прирост капитала от дистрибутивов? Что касается QBI, мы пытаемся ввести довольно агрессивные пенсионные отчисления, чтобы попытаться прокрасться ниже порога, чтобы вызвать вычет QBI. Я вижу целую кустарную индустрию услуг по «налоговому планированию», чтобы попытаться получить свой доход в рамках QBI. Если вы достаточно малы, как мы, вы вдруг захотите сдать все в аренду и максимально увеличить свои взносы в 401 000, как никогда раньше. Это странно — я не фанат Трампа, но QBI действительно является огромным снижением налогов для владельцев малого бизнеса.
@ Leroy105 снова, дистрибутивы не облагаются налогом при нормальных обстоятельствах. Если вы берете распределения по своей основе (если вы берете кредиты для выплаты распределений и влезаете в долги), то распределения будут облагаться налогом как долгосрочный прирост капитала, но я надеюсь, что вам никогда не понадобится это делать.
Кому-то не понравился этот ответ, и он опубликовал комментарий, который я видел только частично, прежде чем комментарий исчез. Это было что-то вроде сомнения в моем утверждении, что налоги FICA являются основной переменной. Причина в том, что с ООО, облагаемым налогом как партнерство, вы платите налоги FICA (налог на самозанятость) со всей прибыли, которую получает компания. Облагаясь налогом как S-Corp, вы платите FICA только с той суммы, которую вы сами выбираете. Вы экономите на налогах FICA на остаток своего дохода. (В любом случае вы по-прежнему платите федеральный и, возможно, государственный подоходный налог со всего дохода, независимо от того, получаете ли вы за него распределение.)
@TTT Извините за исчезающий комментарий, хотел его отредактировать, но не успел. Ваша формулировка странная, потому что вы сказали, что «распределения S-Corp вообще не облагаются налогом», а затем рассказали о том, как облагается прибыль, но затем упомянули приемлемые соотношения заработной платы и распределения. Поскольку прибыль распределяется, эта формулировка делает ответ неверным, но, перечитывая, я понимаю намерение. Точно так же вычет QBI не рассматривается одинаково, поскольку для S-Corp учитывается только прибыль, а не заработная плата.
@TTT В противном случае хорошие моменты в отношении того, что коэффициент не масштабируется линейно, и налоговая экономия FICA, а также вычет QBI потенциально не имеют значения. После повторного прочтения я попытался удалить свой отрицательный голос, но я все еще думаю, что формулировку можно отредактировать для ясности (и редактирование позволит мне поменять свой голос).
@TTT - Мне нужно вернуться к бухгалтерскому учету 101, я вижу, что доход повышает вашу базу. Так что да, распределения не повлекут за собой прирост капитала. Я чувствую, что с выборами налога на партнерство вы платите только 1/2 FICA как работающий не по найму? Я попытался смоделировать это в электронной таблице, и это довольно неприятно. Я даже не учел налоги штата Иллинойс, где мы тоже базируемся.
@HartCO - это хороший отзыв. Да, люди обычно говорят о соотношении зарплата/распределение с точки зрения какого-то красного флажка для запуска аудита. С чисто налоговой точки зрения правильнее было бы назвать это контролем соотношения зарплата/прибыль, но если вы на самом деле не распределяете прибыль и оставляете ее в компании, я думаю, дело для аудита становится намного сложнее, хотя это не должно иметь никакого отношения к тому, что такое «разумная заработная плата». Например, если вы платите себе 20 000 долларов и не распределяете ни одного из 1 000 000 долларов прибыли, сложнее сказать, что вы пытались уклониться от уплаты налогов FICA.
@HartCO - чтобы поразить мое последнее предложение в моем предыдущем комментарии, распределение прибыли в S-Corp не является обязательным. Если у вас есть 0 долларов в распределении за год, вы все равно должны заплатить федеральный (и государственный, если применимо) налог на полную сумму прибыли. Вот почему вы не платите налог на распределение — вы уже заплатили налог на прибыль. Но если вы распределяете больше, чем прибыль, вы платите дополнительный налог! (Я займусь редактированием позже, когда у меня будет больше времени.)
@TTT Я на той же странице, нераспределенная прибыль довольно редка для консалтинговой S-Corps, но точка зрения верна. Возможно, формулировка «Независимо от того, распределяется прибыль или удерживается, она облагается налогом…», добавила бы ясности, но опять же, после повторного прочтения я понял намерение. Если вы сделаете какое-либо поверхностное редактирование, это позволит мне изменить свой голос.
Партнерство LLC против S-Corp в 2019 году с квалифицированным вычетом дохода от бизнеса
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v