Расчет налога PAYE и взносов NIC для двух разных диапазонов доходов в Великобритании

Ответ gnasher729 отлично описывает общие правила расчета налогов и NI. Однако, конкретно касаясь:

Если я уйду до конца года, кто-нибудь может сказать мне (или научить, как рассчитать или узнать), сколько я потеряю из-за этого «бонуса»?

В широком смысле, пока вы не переходите от одного налогового порога к другому (т. е. зарабатываете достаточно, чтобы попасть в другую налоговую группу), вы не должны «проиграть», если вам придется выплачивать бонус (хотя возможно, потребуется месяц или два, чтобы все «утряслось»).

В месяц, когда он выплачивается, вы будете платить дополнительный налог и NI, но в месяц, когда он будет «урезан», у вас будет более низкая валовая заработная плата и, следовательно, вы будете платить меньше налогов и NI. Грубо говоря, дополнительная выплата при получении бонуса должна соответствовать сокращению, которое вы получаете, когда ваша зарплата за последний месяц уменьшается на эту сумму ¹ .

Воспользовавшись первым найденным калькулятором зарплаты , я получил следующие цифры:

                  With Bonus    Normal Month       Claw-back
                  ----------    ------------    ------------
Basic Income        2,250.00        2,250.00        2,250.00
Bonus               1,732.50            -.--         -866.25
Gross Income        3,982.50        2,250.00        1,383.75
Taxable Income      2,995.00        1,262.50          396.25
Tax                   599.00          252.50           79.25
NI                    381.66          185.76           81.81
Take Home           3,001.84        1,811.74        1,222.69
                                                     -589.05 x 2
Difference         +1,190.10                       -1,178.10

В первой колонке указан месяц, в котором вы получили бонус (цифры налога и NI довольно близки к вашим ² ). Второй столбец показывает «нормальный» месяц. Из них вы можете увидеть, что вы получаете бонус «на вынос» в размере чуть менее 1200 фунтов стерлингов.

Последний столбец нуждается в небольшом пояснении. В то время как калькулятор покажет эффект одноразового бонуса, он не покажет эффект одноразового вычета. За месяц, когда вы выплатите бонус, ваша брутто-зарплата составит 2250–1732,50 фунтов стерлингов или 517,50 фунтов стерлингов. Если вы введете эквивалентную годовую заработную плату (6 210 фунтов стерлингов), то, поскольку она ниже порога необлагаемого налогом дохода, вычет налогов/NI не будет показан.

Вместо этого я условно разделил выплату на два месяца и использовал валовую годовую заработную плату, которая эквивалентна месячной заработной плате в размере 1383,75 фунтов стерлингов (= обычная заработная плата минус половина бонуса). Это приводит к снижению по сравнению с обычной месячной зарплатой чуть менее 590 фунтов стерлингов или 1180 фунтов стерлингов за два месяца. Это довольно близко к дополнительной сумме, которую вы получили, когда бонус был выплачен (1190 фунтов стерлингов), поэтому эти два более или менее компенсируют друг друга (во всяком случае, эти цифры показывают небольшой выигрыш в размере ~ 10 фунтов стерлингов).

Резюме

По моим оценкам, то, что вы заработаете в месяце, когда бонус будет выплачен, будет довольно близко к тому, что вы потеряете в месяце, когда он будет удержан.

Что может беспокоить больше, так это то, что если они вернут все обратно за один месяц, хотя в целом вы не должны проиграть, у вас может быть очень маленькая зарплата: что-то в районе 633 фунтов стерлингов (1811 фунтов стерлингов за обычный месяц за вычетом ориентировочной стоимости возврата в размере 1178 фунтов стерлингов).

¹ Если возврат произойдет в самом начале налогового года, это может усложнить ситуацию: как отмечает gnasher729, расчеты основаны на вашей налогооблагаемой оплате до даты и частичном предположении, что текущий месяц « типичный». Если бы все было собрано в первый месяц налогового года, ваша «предполагаемая годовая зарплата» была бы очень низкой (12 x 517,50 или 6 210 фунтов стерлингов), а это означает, что вы, вероятно, не платили бы никаких налогов в этом месяце . Однако экономия по сравнению с обычным месяцем (~ 250 фунтов стерлингов) не покроет дополнительную сумму, которую вы заплатили, когда получили бонус (~ 350 фунтов стерлингов).

Это может решиться позже в этом году, а может и нет. Однако, если, как вы говорите, возврат произойдет, если вы « должны были уйти до [конца] этого календарного года », то это не должно быть проблемой.

² По моему опыту, для такого рода расчетов редко существует соглашение «с точностью до копейки»: это может зависеть от того, рассматривается ли бонус как настоящий «разовый» платеж или предполагается, что он отражает повышение (и, следовательно, вы будет платить больше в течение года). Кроме того, в качестве налогового калькулятора я использовал заметки, используя эти цифры:

Вы можете обнаружить, что около 24,00 фунтов стерлингов подоходного налога, кроме указанного, фактически вычитаются из вашей бонусной платежной ведомости. Это связано с тем, что ваш заработок в этот платежный период превышает порог подоходного налога за месяц, но не за год. Обычно этот «дополнительный налог» возвращается в последующих платежных ведомостях.

Дело в том, что цифры «достаточно близки», чтобы быть разумным указанием на то, что произойдет, когда бонус будет возвращен.

Ваши взносы в национальное страхование выплачиваются каждый месяц точно в соответствии с вашим доходом в этом месяце.

Налог на прибыль бывает разным. (Для читателей, не проживающих в Великобритании, налоговый год в Великобритании длится с апреля по март).

Вы начали работать в марте, это ваша первая работа. Вы зарабатываете 2250 фунтов стерлингов. Таким образом, вы заработали 2250 фунтов стерлингов за весь год, что не облагается налогом.

Следующий месяц – апрель, первый месяц нового налогового года. Вы зарабатываете 2250 фунтов стерлингов. По оценкам компании, за год вы заработаете в 12 раз больше, то есть 27 000 фунтов стерлингов. Они ищут налог на эту сумму, и к концу апреля вы должны были заплатить 12-ю часть этой суммы, так что именно столько налога вычитается.

Затем наступает май. Предположим, вы снова заработали 2250 фунтов стерлингов плюс бонус в размере 4500 фунтов стерлингов. Вы заработали 9 000 фунтов стерлингов за два месяца, поэтому, по нашим оценкам, вы заработаете 54 000 фунтов стерлингов за двенадцать месяцев. Они ищут налог на 54 000 фунтов стерлингов, к концу мая вы должны были заплатить шестую часть этой суммы, поэтому они берут одну шестую, вычитают то, что вы заплатили в апреле, и это то, что вы должны заплатить в мае.

За год все должно получиться так, чтобы в конце налогового года вы заплатили ровно нужную сумму.

В крайних случаях (например, вы заработали 2 250 фунтов стерлингов в апреле, вы были безработным в течение двух месяцев, а затем снова заработали 2 250 фунтов стерлингов) вы действительно можете вернуть деньги, поэтому ваш чистый доход может быть выше, чем ваш валовой доход, потому что через 4 месяца ваш средний доход составлял 1125 фунтов стерлингов в месяц, а ваш предполагаемый годовой доход — 13 500 фунтов стерлингов, что почти не облагается налогом.