Моя жена работает в университете. До определенной денежной суммы она может посещать занятия без каких-либо финансовых или налоговых последствий. (Я полагаю, что эта сумма устанавливается IRS, но здесь это не обсуждается.) При превышении этой суммы занятия по-прежнему «бесплатны» — т. е. никаких расходов из собственного кармана, — но деньги, которые она заплатила бы, становятся вмененный доход.
В прошлом году она прошла несколько курсов для выпускников — я полагаю, этого достаточно, чтобы попасть в зону вмененного дохода. На ее W-2 такой доход не указан, но я не знаю, должен он быть или нет. (Она восстанавливается после серьезной аварии и ничего не помнит.)
Итак, мой первый вопрос: если на самом деле был вмененный доход, связанный с курсами, которые она посещала, следует ли указывать это в ее форме W-2?
Мой второй и более важный вопрос: можно ли считать это расходами на образование (для целей вычета или образовательного кредита)?
Что касается второго вопроса, я вижу аргумент в любом случае.
С одной точки зрения, это были расходы, но они были возмещены, поэтому они не соответствуют требованиям. (Хотя я нигде не вижу возмещения в качестве критерия.)
Другая точка зрения заключалась бы в том, что университет формально платил ей деньги одной рукой, а другой рукой забирал их обратно в качестве оплаты за курсы. И деньги, похоже, рассматривались как налогооблагаемый доход (а не как необлагаемая налогом помощь в образовании) ... так что кажется, что я должен иметь право претендовать на кредит.
Обновление / уточнение:
можно задаться вопросом, почему я просто не спросил об этом в отделе расчета заработной платы университета. По моему опыту, обращение к этой группе с вопросом часто приводит к «открытию банки с червями». Поэтому моей целью здесь было попытаться выяснить, стоит ли вообще обращаться к ним с этим вопросом.
Я никоим образом не имел дело с подобными вещами, но я нашел несколько цитат из публикаций IRS, которые я считаю актуальными и, надеюсь, полезными.
Ваш сценарий звучит для меня как Соответствующее сокращение платы за обучение, описанное в Публикации 970 «Налоговые льготы для образования» . Похоже, что правила для аспирантуры отличаются от правил для преддипломной работы, хотя я не вижу никаких ограничений по сумме в долларах. Существуют различные требования и исключения, поэтому мы надеемся, что чтение этого раздела публикации поможет вам понять, должна ли льгота облагаться налогом. Если он подлежит налогообложению, он должен отображаться в вашей форме W-2, как и любой другой доход:
Любая скидка на обучение, которая облагается налогом, должна быть включена в заработную плату в вашей Форме W-2, графа 1. Укажите сумму из Формы W-2, графа 1, в строке 7 (форма 1040 или форма 1040A) или строке 1 (форма 1040EZ). .
Не похоже, что существует какое-то специальное обозначение или поле для снижения платы за обучение в отличие от «нормальной» работы, это просто заработанный доход, как и любой другой. Если вам нужна информация о том, какая часть дохода предназначена для «нормальной» работы, а какая — для сокращения платы за обучение, вам, вероятно, следует выяснить, сможете ли вы выяснить это по ее платежным квитанциям, или связаться с отделом кадров университета.
Что ж, просматривая кредиты, которые я вижу в Публикации 970, кажется, что есть два возможных кредита:
В разделе « Американский льготный кредит » в разделе « Двойная выгода не допускается » говорится что-то вроде (выделено мной):
Вы не можете сделать ничего из следующего.
⋮
- Требовать кредит на основе квалифицированных расходов на образование, оплаченных за счет необлагаемой налогом помощи в образовании, такой как стипендия, грант или помощь, предоставляемая работодателем. См. раздел «Корректировки расходов на квалифицированное образование» далее.
Из прочтения этого раздела я понял, что расходы исключаются только в том случае, если они не облагаются налогом, так что не может быть двойной выгоды. Если они включены в налогооблагаемый доход, я думаю, они будут учитываться в соответствии с вашей второй интерпретацией, что работодатель платил их, как и любой другой доход, а ваша жена тратила их на расходы на образование, как и другие студенты, и они могли претендовать на образовательные кредиты.
На самом деле в нем прямо указано :
Не уменьшайте расходы на квалифицированное образование на суммы, выплаченные из средств, которые студент получает в виде:
- Payment for services, such as wages;
Which sure sounds to me that anything that counts as W-2 Box 1 "Wages" would be payments received that then the expenses were logically paid separately from.
The other credit, the "Lifetime Learning Credit", appears to use identical language (No double benefits; and don't reduce by wages).
Очевидно, это только из того, что я просматривал Публикацию 970; здесь может быть больше нюансов, и для «реального» совета вы можете больше поговорить с отделом кадров университета (который, возможно, имел дело с этим раньше) и / или с настоящим налоговым консультантом. Вы также можете узнать, можете ли вы получить какую-либо «квитанцию» или даже форму 1098-T из университета о том, какая сумма была выплачена от имени вашей жены, чтобы подтвердить, что ей действительно просто заплатили больше заработной платы и потратили их по классам в том, что касается налогового права.