Речь идет не о какой-то конкретной стране, а об общей идее (которая, как мне кажется, очень похожа в большинстве стран мира). Но если вам нужен какой-то контекст, скажем, что мы говорим о компании с ограниченной ответственностью в Нидерландах (то есть BV на голландском языке).
Какая-то компания продала товаров на 100 000 евро, она потратила 10 000 евро на повседневные нужды (такие как аренда офиса, хостинг веб-сайтов), а ее сотрудники ожидают выплаты 30 000 евро в качестве зарплаты. Акционеры распределят всю прибыль в виде дивидендов.
Итак, как применяются все (основные/общие) налоги? В каком порядке и на какие порции они рассчитываются?
Если принять корпоративный налог в размере 25 %, налог на дивиденды в размере 15 %, налог на доходы физических лиц в размере 40 % и НДС в размере 20 %, то следующий расчет будет правильным?
Для НДС берем всю выручку: 100000 * 0,2 = 20000
Эта сумма вычитается из выручки, в результате чего у нас остается 80 000 евро.
Тогда надо еще вычесть все зарплаты: 80000 - 30000 = 50000
Компания также удерживает личные подоходные налоги (и другие мелкие расходы, такие как взносы на социальное обеспечение и пенсионные отчисления) из этих 30 000, так что сотрудники получают лишь часть этой суммы.
А также вычитаем ежедневные эксплуатационные расходы: 50000 - 10000 = 40000
Этот остаток облагается корпоративным налогом: 40000 * 0,25 = 10000.
Теперь мы вычтем и это, и таким образом мы получим прибыль, верно? 40000 - 10000 = 30000
А потом только за распределение этих денег компания снова платит, но теперь уже налог на дивиденды? 30000 * 0,15 = 4500
И эти оставшиеся 25,5 тыс. евро распределяются между акционерами.
Если для простоты у нас есть только один, которому принадлежит 100% акций, то все это идет тому акционеру, который, в свою очередь, будет платить НДФЛ с этих денег: 25500 * 0,4 = 10200
Таким образом, в итоге доход для этого акционера будет: 25500 - 10200 = 15300.
Верна ли идея этого расчета?
Я не могу дать вам точный порядок, но позвольте мне объяснить некоторые неправильные представления.
НДС не является доходом компании. Таким образом, если клиенты тратят 100 000 евро на продукты компании, из которых 80 000 евро идут на продукты, а 20 000 евро — на НДС, тогда доходом компании считается только 80 000 евро. Компания просто собирает остальное от имени правительства и передает ему.
Точно так же не имеет значения, удерживает ли компания подоходный налог с населения . Компания вычитает валовую заработную плату в качестве затрат. Таким образом, если компания платит кому-то 50 000 евро брутто-зарплаты, затраты составляют 50 000 евро, независимо от того, что вычитается из этой зарплаты. (Если было удержано 10 000 евро, то 40 000 евро будут отправлены работнику, а 10 000 евро - в налоговую инспекцию). Компаниям, возможно, также придется делать взносы на социальное обеспечение для своих сотрудников, что отличается от удержания их взносов и будет связано с дополнительными расходами.
После того, как вы вычтете все расходы, вы получите «прибыль до налогообложения» , которую вы найдете в отчетах о счетах компании. Налоги берутся исходя из этой стоимости. После того, как вы вычтете налоги, вы получите «прибыль после налогообложения» , которая представляет собой фактическую сумму денег, которую заработала компания (немного упрощая).
Дивиденды выплачиваются на основе прибыли после налогообложения. Компания не платит налог на дивиденды. Лицо, получающее дивиденды, может уплачивать с них налог точно так же, как работник платит налог со своей заработной платы.
Итак примерно:
Помните, что это очень, очень упрощено и может не применяться к любой конкретной ситуации. Проконсультируйтесь со специалистами для вашей юрисдикции.
Толстяк
Майк Скотт