Великобритания – Дивиденды – Налоговые диапазоны

Я пытаюсь выяснить, сколько налога на дивиденды я буду платить в зависимости от моей зарплаты.

Например

Я вижу следующие дивидендные полосы по состоянию на апрель 2016 г.

╔═══════════════════╦══════════════╦═════════════════════════╦══════════╗
║     Tax Band      ║ Dividend Tax ║ Personal Taxable Income ║ Tax Rate ║
╠═══════════════════╬══════════════╬═════════════════════════╬══════════╣
║ Personal Allowace ║ £5,000       ║ Up to £11,000           ║ 0%       ║
║ Basic Rate        ║ 7.5%         ║ £11,001 to £43,000      ║ 20%      ║
║ Higher Rate       ║ 32.5%        ║ £43,001 to £150,000     ║ 40%      ║
║ Additional Rate   ║ 38.1%        ║ over £150,000           ║ 45%      ║
╚═══════════════════╩══════════════╩═════════════════════════╩══════════╝

Корпоративный налог с апреля 2015 года составляет 20%.

Означает ли это, что правильно следующее (для попытки получить личное пособие (11-43 тыс. фунтов стерлингов))?

Оплата дивидендами

Доход = 100 фунтов стерлингов

Корпоративный налог @ 20% = 20 фунтов стерлингов

Прибыль после налогообложения = 100 фунтов стерлингов - 20 фунтов стерлингов = 80 фунтов стерлингов.

Налог на дивиденды @ 7,5% = 80 фунтов стерлингов x 7,5% = 6 фунтов стерлингов

Take Home Pay = 80 фунтов стерлингов - 6 фунтов стерлингов = 74 фунта стерлингов

Оплата через PAYE

Стоимость для компании = 100 фунтов стерлингов

Доход = 87,88 фунтов стерлингов

Национальное страхование работодателя @ 13,8% = 87,88 фунтов стерлингов x 13,8% = 12,12 фунтов стерлингов

Налог PAYE @ 20% = 87,88 фунтов стерлингов x 20% == 17,57 фунтов стерлингов

Национальное страхование сотрудников @ 12% = 87,88 фунтов стерлингов x 12% = 10,54 фунтов стерлингов

Take Home Pay = 87,88 фунтов стерлингов - 17,57 фунтов стерлингов - 10,54 фунтов стерлингов = 59,75 фунтов стерлингов

Стоимость для компании = 100 фунтов стерлингов

Ответы (1)

У вас есть доход, с которого вы платите подоходный налог и взносы NI, и у вас есть дивиденды. Чтобы найти налоговые диапазоны, вы добавляете дивиденды к своему доходу, но платите налог на дивиденды, а не подоходный налог и взносы NI.

Мое понимание расчета таково: все дивиденды до тех пор, пока вы не достигнете своего личного пособия, не облагаются налогом. Все дивиденды в диапазоне базовой ставки выплачиваются по ставке 7,5%, все дивиденды в диапазоне более высокой ставки составляют 32,5%, все дивиденды в диапазоне дополнительной ставки выплачиваются по ставке 38,1%. Из денег, с которых вы должны платить налог на дивиденды (то есть деньги, не входящие в ваше личное пособие), первые 5000 фунтов стерлингов не облагаются налогом.

Итак, первое, на что следует обратить внимание, это то, что дивиденды в размере 5000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. (Что не имеет большого значения, 7,5% от 5000 фунтов стерлингов составляют всего 375 фунтов стерлингов; 5000 фунтов стерлингов, не облагаемые налогом, имеют гораздо большее значение для людей с огромным доходом и огромными сбережениями).

Во-вторых, ваш расчет PAYE неверен. Чтобы вы получили доход в размере 100 фунтов стерлингов, компания должна заплатить 113,80 фунтов стерлингов, а вы получаете 100 фунтов стерлингов — 20 фунтов стерлингов — 12 фунтов стерлингов = 68 фунтов стерлингов. Таким образом, ваш налог + стоимость NI составляет 45,80 фунтов стерлингов из 113,80 фунтов стерлингов, а не 45,80 фунтов стерлингов из 100 фунтов стерлингов, что составляет 40,24%, а не 45,80%. Это не меняет того факта, что вы платите намного больше, платя PAYE.

Если ваш доход превышает 50 000 фунтов стерлингов, у вас есть дополнительное преимущество: сначала вычитаются 20%, поэтому вы можете зарабатывать больше денег, оставаясь при этом в пределах базовой ставки.

Если вы заплатили себе (гипотетически) дивиденды в размере 100 000 фунтов стерлингов, есть несколько ловушек: во-первых, если ваш скорректированный чистый доход (который включает дивиденды) превышает 100 000 фунтов стерлингов, то на каждые два фунта стерлингов вы теряете один фунт своего личного пособия (первоначального дохода). 11 000 фунтов стерлингов). Если ваш скорректированный чистый доход превышает 122 000 фунтов стерлингов, ваше личное пособие полностью аннулируется. Во-вторых, это не «5000 фунтов стерлингов бесплатно, 33000 фунтов стерлингов под 7,5%». Это «33 000 фунтов стерлингов при 7,5%, но вы не платите за первые 5000 фунтов стерлингов», поэтому это «5000 фунтов стерлингов бесплатно, 28 000 фунтов стерлингов при 7,5%».

(Это отмена вашей личной надбавки означает, что работник с высокой зарплатой фактически платит 60% налога на доход от 100 000 до 122 000 фунтов стерлингов).

Причина, по которой я рассчитал PAYe таким образом, заключается в том, что я являюсь единственным сотрудником своей компании, и, следовательно, в основном «NI работодателей» выходит из моей прибыли. Но спасибо, что кое-что проясняется!
И чтобы подтвердить, выплата себе дивидендов в размере, скажем, гипотетически 100 000 фунтов стерлингов будет примерно такой: 5 000 фунтов стерлингов бесплатно, 33 000 фунтов стерлингов @ 7,5%, остальное @ 32,5%?
Если бы я уже вытягивал 11к как PAYE
Я предполагаю, что во втором примере я должен указать это как «Затраты компании», а не как «Доход».
Также не забывайте, что вы не можете платить себе нулевую зарплату — вы должны платить себе как минимум минимальную национальную заработную плату за работу, которую вы делаете.
Директора компаний не имеют права на минимальную заработную плату. В этой ситуации вы (скорее всего) директор компании.
Великобритания – Дивиденды – Налоговые диапазоны
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v