Когда вы работаете подрядчиком, лучше ли работать в качестве подрядчика 1099 или, скорее, в качестве корпорации C, S или LLC? (с одним сотрудником/владельцем/членом правления)
(при условии, что оплата одинаковая и для заказчика разницы нет)
Для целей налогообложения разницы нет.
Если вы 1099, вы будете платить такую же сумму налогов, как если бы вы создали корпорацию, а затем платили сами (по сути, вы делаете это как подрядчик 1099, но не формально).
Юридически я не знаю ответа. Я бы предположил, что у вас есть некоторая юридическая защита, создав ООО, но практически я думаю, что это не будет иметь никакого значения, если на вас подадут в суд.
Я просто опубликую свой комментарий в качестве ответа, поскольку я не согласен с Майклом Прайором. Согласно этой статье (и нескольким другим), вы можете сэкономить деньги, зарегистрировавшись.
Однако эти факторы не меняют общего преимущества корпорации S по налогу на заработную плату: корпорация AS часто может сэкономить владельцам бизнеса значительные суммы налога на заработную плату, если прибыль от бизнеса значительно превышает то, что бизнес должен платить владельцам за их работу.
Если задействованные количества не очень малы, НАМНОГО лучше включить.
Во-первых, регистрация дает вам ограниченную ответственность за ваши действия в качестве сотрудника. Как физическое лицо вы несете неограниченную ответственность.
Во-вторых, включение позволяет вам вычесть (для целей налогообложения) расходы на ведение бизнеса, включая всю вашу медицинскую страховку, большую часть транспорта и некоторые виды питания.
Исключением из правила является случай, когда суммы, которые вы зарабатываете, настолько малы, что не покрывают расходы на регистрацию, бухгалтерские сборы и т. д. (несколько сотен или, самое большее, несколько тысяч долларов).
Если вы создадите ООО с вами в качестве единственного члена, оно будет считаться неучитываемым юридическим лицом. Это в основном означает, что у вас есть защита как компания, но все ваши доходы будут поступать в вашу личную налоговую декларацию и облагаться налогом по любой ставке, которую рассчитывает ваша личная ставка в зависимости от вашей ситуации. Теперь вот хорошие вещи. Если вы подаете форму 2553, вы можете изменить свой единственный участник LLC на S Corp. После того, как вы это сделаете, это изменит игру в отношении того, как вы можете выплачивать то, что зарабатывает ваша компания. Вам нужно будет нанять себя и давать «разумную» зарплату. Об этом будет сообщено в IRS, и вы подадите свои обычные налоговые декларации, и они будут облагаться налогом в зависимости от вашей ситуации. Теперь, как единственный участник, вы можете заплатить себе «распределение акционерам». с вашего счета, и эти деньги не облагаются обычным налогом на фику и налогом на социальное обеспечение (уточните у своего налогового инспектора) и УБЕДИТЕСЬ, что документально оформлен правильно. Другое дело, что в той же форме вы можете выбрать финансовый год, отличный от стандартного календарного налогового года IRS. Это означает, что вы можете взять часть прибыли в один налоговый год и часть в другой, чтобы не попасть в другую налоговую категорию. Пример: вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите получить в качестве распределения. Если бы вы выписали себе чек за все это, это могло бы перевести вас в другую налоговую категорию. Если ваш финансовый год должен был закончиться, скажем, 30 сентября, и вы заключили сделку до этой даты, вы могли бы выписать, скажем, 50 000 в этом году, а затем 1 января выписать другой чек. Другое дело, что в той же форме вы можете выбрать финансовый год, отличный от стандартного календарного налогового года IRS. Это означает, что вы можете взять часть прибыли в один налоговый год и часть в другой, чтобы не попасть в другую налоговую группу. Пример: вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите получить в качестве распределения. Если бы вы выписали себе чек за все это, это могло бы перевести вас в другую налоговую категорию. Если ваш финансовый год должен был закончиться, скажем, 30 сентября, и вы заключили сделку до этой даты, вы могли бы выписать, скажем, 50 000 в этом году, а затем 1 января выписать другой чек. Другое дело, что в той же форме вы можете выбрать финансовый год, отличный от стандартного календарного налогового года IRS. Это означает, что вы можете взять часть прибыли в один налоговый год и часть в другой, чтобы не попасть в другую налоговую категорию. Пример: вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите получить в качестве распределения. Если бы вы выписали себе чек за все это, это могло бы перевести вас в другую налоговую категорию. Если ваш финансовый год должен был закончиться, скажем, 30 сентября, и вы заключили сделку до этой даты, вы могли бы выписать, скажем, 50 000 в этом году, а затем 1 января выписать другой чек. Вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите распределить. Если бы вы выписали себе чек за все это, это могло бы перевести вас в другую налоговую категорию. Если ваш финансовый год должен был закончиться, скажем, 30 сентября, и вы заключили сделку до этой даты, вы могли бы выписать, скажем, 50 000 в этом году, а затем 1 января выписать другой чек. Вы заключаете сделку, и компания получает 100 000 прибыли, которую вы хотите распределить. Если бы вы выписали себе чек за все это, это могло бы перевести вас в другую налоговую категорию. Если ваш финансовый год должен был закончиться, скажем, 30 сентября, и вы заключили сделку до этой даты, вы могли бы выписать, скажем, 50 000 в этом году, а затем 1 января выписать другой чек.
В создании корпорации или ООО есть некоторая польза — теоретически у вас есть защита от ответственности. Однако, как указывает Майкл Прайор в своем ответе, если на вас подадут в суд, вряд ли что-то изменится.
Управление корпорацией или ООО сопряжено с некоторыми дополнительными расходами: вы должны платить ежегодные сборы государству, и есть некоторые дополнительные административные расходы (хотя для ООО очень небольшие накладные расходы).
Я удивлен, что никто не упомянул две самые важные вещи (на мой взгляд). Или я должен сказать, две самые большие вещи для меня. Во-первых, 1099 должны подавать ежеквартальные налоги на самостоятельную занятость. Я не знаю наверняка, но я слышал, что часто вы в конечном итоге будете платить больше, чем даже работникам W-2. Во-вторых, LLC позволяет вам вычитать деловые расходы до определения того, что вы платите в виде налогов в качестве сквозного дохода. С 1099 вы платите одни и те же налоги независимо от ваших деловых расходов, если они специально не разрешены в качестве подрядчика 1099 (я не верю, что большинство из них). Итак, что вам действительно нужно сделать, так это выяснить, какие расходы вы понесете в результате ведения своего бизнеса, и проверить с бухгалтером, будут ли эти расходы вычитаться в ООО, и если они компенсируют приличную сумму вашего дохода, чтобы увидеть, если это стоило бы. Но я прочитал много книг и прослушал много интервью о богатых людях, и большинство из них имеют дело с компаниями, а не с контрактами. Большинство из них открыли бы новый бизнес и добавили бы клиентов, вместо того чтобы заключать 1099 контрактов. Мои пять копеек... Удачи и процветания.
бстпьер
Тимо Гойш