У меня есть несколько сдаваемых в аренду жилых помещений в Соединенных Штатах. Я активно управляю ими всеми, хотя это не моя постоянная работа. Имущество принадлежит ООО, единственным участником которого я являюсь. У меня был убыток по аренде в 2018 году, я ожидаю безубыточности в 2019 году и, надеюсь, после этого буду иметь стабильную прибыль.
Мой бухгалтер говорит, что я могу выбрать либо график C, либо график E, чтобы сообщить о доходах/убытках от аренды. Меня интересуют налоговые преимущества/недостатки каждого из них. (Мой бухгалтер поделился со мной своей точкой зрения, но я спрашиваю здесь, чтобы получить больше идей.)
Некоторые конкретные вопросы включают в себя:
Если я отчитываюсь по таблице C, я могу получить 20-процентный вычет пассивного дохода, который был включен в новый закон о налогах, в то время как я не могу получить его по таблице E, верно?
Если я отчитаюсь по графику C, могу ли я перевести часть дохода от аренды в SEP IRA?
Если я отчитаюсь по графику C, потеряю ли я возможность переносить убытки из года в год?
Если я отчитаюсь по таблице C и заплачу налог на самозанятость с дохода от аренды, даст ли это мне право на более высокое пособие по социальному обеспечению при выходе на пенсию (при условии, что я еще не исчерпал свое пособие по социальному обеспечению за счет другого заработанного дохода)?
Насколько у меня есть свобода действий при переключении между графиками, которые я использую в разные налоговые годы? Другими словами, если я использую график C в этом году, должен ли я продолжать использовать его в последующие годы?
Я был бы признателен за любые другие советы о налоговых последствиях использования таблицы C по сравнению с E, особенно с учетом нового налогового законодательства.
Я не верю, что это так просто, как «у вас есть выбор», как, кажется, вы слышали, как это описал ваш бухгалтер.
Это из IRS pub 527 И предлагает обстоятельства, при которых вы это делаете.
Предоставление существенных услуг. Если вы предоставляете существенные услуги, предназначенные в первую очередь для удобства арендатора, такие как регулярная уборка, смена белья или услуги горничной, вы указываете свои доходы и расходы от аренды в Приложении C (Форма 1040), Прибыли или убытки от коммерческой деятельности или Приложении C- EZ (форма 1040), чистая прибыль от бизнеса. Используйте форму 1065 «Возврат дохода от партнерства в США», если ваша деятельность по сдаче в аренду является партнерством (включая партнерство с вашим супругом, если это не квалифицированное совместное предприятие). К существенным услугам не относится обеспечение тепла и света, уборка мест общего пользования, вывоз мусора и т. д. Подробнее см. в паб. 334, Руководство по налогам для малого бизнеса. Кроме того, вам, возможно, придется платить налог на самозанятость с дохода от аренды, используя Приложение SE (форма 1040) «Налог на самозанятость». Для обсуждения "
Я бы вернулся и уважительно попросил его объяснить, почему, по его мнению, у вас есть выбор. Я говорю «с уважением», потому что профессионалы часто не любят, когда незнакомцы в Интернете догадываются о них. С другой стороны, вы не следуете моему совету, как это часто бывает, я предлагаю цитату IRS.
JTP - Извинись перед Моникой
Крейг В.
Харт СО