Мой друг хочет торговать криптовалютой, и я впоследствии предупредил его, что ему придется тщательно отслеживать все свои транзакции в течение года, потому что у него будет много бумажной работы, когда придет время налогов. Он в шутку упомянул, что подождет, пока налоговая служба пришлет ему письмо, а потом разберется. Это вдохновило меня на то, чтобы выяснить, как IRS вообще узнает, что он получил доход от продажи криптовалюты, а затем я понял, что по крайней мере одна крупная биржа (Coinbase) ничего не сообщает IRS о сделках .
Их налоговая страница изобилует заявлениями о том, что «вы должны платить налоги», но ни их, ни другие биржи не предпринимают никаких усилий, чтобы фактически информировать IRS о налоговых обязательствах. Исходя из опыта торговли акциями, для меня это абсолютно безумие. Я не могу представить себе мир, в котором я мог бы торговать акциями на Etrade и никогда не был бы вынужден сообщать об этом в IRS; или получать выплаты из 401K, а затем ничего не платить, потому что IRS не знает, что я это сделал. Очевидно, что это незаконно, но я должен представить, что без системы отчетности соблюдение требований было бы безумно низким — вот почему IRSобязательная отчетность для остальных участников финансового рынка. IRS знает, когда мой банк выплатит мне 11 долларов в виде процентов, но не узнает, когда я заработаю 200 тысяч, продав биткойн. Каждый год на криптовалютных рынках происходят активные торги на миллиарды долларов, и все это совершенно не известно IRS.
Зависит ли правоприменение крипто-налога от случайных индивидуальных проверок? Как криптовалютные биржи избегают того же уровня ответственности/регулирования, что и фондовые рынки или банковское дело?
Как криптовалютные биржи избегают того же уровня ответственности/регулирования, что и фондовые рынки или банковское дело?
Регулирование, как правило, — это не то же самое, что требуемая налоговая отчетность (или фактический налог, если уж на то пошло).
Кто обязан и не обязан предоставлять информационную отчетность и в каких случаях, как правило, подробно изложено в законе, принятом Конгрессом, с интерпретацией, при необходимости, в постановлениях, принятых министерством финансов. IRS не принимает решения. Законы не были написаны так, чтобы явно включать криптовалютные биржи, вероятно, потому, что их не существовало, когда эти законы были написаны, а Конгресс не обладает экстрасенсорными способностями или всеведением, а Министерство финансов, по крайней мере, до сих пор не утверждало, что их можно интерпретировать таким образом. .
Казначейство действительно утверждает, что законы о борьбе с отмыванием денег (старый Закон о банковской тайне и закон «USA PATRIOT» после 11 сентября) применяются к криптовалютным биржам как к «предприятиям по обслуживанию денег».
Зависит ли правоприменение крипто-налога от случайных индивидуальных проверок?
Не случайно; единственные выборочные проверки, которые проводит IRS, - это то, что сейчас называется Национальной исследовательской программой, а до «реструктуризации» в 1998 году она более прямо называлась Программой оценки соблюдения налогоплательщиками. Это делает полный «аудит» на небольшой случайной выборке — примерно 1 из 10 000 результатов — чтобы обеспечить статистическую проекцию на все население. Поскольку аудиты (формально «проверки») являются дорогостоящими, они в противном случае пытаются сосредоточиться на оценках «аудиторского потенциала» — сколько несоответствий они могут найти и оценить (и, надеюсь, собрать) при заданном объеме усилий.
И они, безусловно, признают криптовалюту такой «потенциальной» областью. Они также любят использовать менее дорогие методы для «поощрения» соблюдения, особенно так называемые «мягкие письма». Вместо того, чтобы вручную подробно анализировать вашу информацию — с проверками, чтобы убедиться, что они ничего не упустили, потому что им разрешено проверять данный возврат только один раз — они просто отправляют сгенерированное компьютером письмо, в котором говорится: «Мы думаем, что, возможно , вы не выполнили» и предлагают провести проверку; если налогоплательщик в ответ изменит свою декларацию, он выиграет с очень низкими затратами, а если нет, у него все еще есть возможность провести аудит, если он решит, что это стоит затрат. Видетьhttps://www.irs.gov/newsroom/irs-has-begun-sending-letters-to-virtual-currency-owners-advising-them-to-pay-back-taxes-file-amended-returns-part- из-агентств-крупных-усилий - хотя офис по защите прав налогоплательщиков, по сути, внутренний омбудсмен, считает это злоупотреблением; см. https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/wp-content/uploads/2020/08/JRC21_SAO_05.pdf . И люди определенно получали эти письма; поиск в Google «письма IRS 6173» дает мне «около 45 000 результатов».