Как преобразованные акции облагаются налогом в связи с приобретением

Частная компания A была куплена публичной компанией B. Все обыкновенные акции A, не переданные в собственность (результат досрочного исполнения), будут преобразованы в ограниченные акции B (с тем же графиком передачи прав).

Является ли это налогооблагаемым событием в момент закрытия сделки? Если да, то облагается ли это налогом как прирост капитала или обычный доход?

Теперь давайте предположим, что на дату вступления в силу цена акций компании B увеличивается (или уменьшается). Как это будет облагаться налогом?

Я спрашиваю общественное мнение, потому что я получил противоречивую информацию от двух разных налоговых консультантов:

  1. Один сказал мне, что я не должен заботиться о налогах, пока не получу наличные (конвертация не облагается налогом),
  2. Другой говорит, что спред от приобретения облагается налогом как прирост капитализации (конверсия является налогооблагаемым событием).

Наиболее близким законом, который, казалось, объяснял эту ситуацию, был (26 USC § 1033). Но опять же, я мог что-то упустить... Я склоняюсь ко второму мнению налогового консультанта.

Ответы (1)

Я не думаю, что это налогооблагаемое событие, поскольку никакого дохода не было получено конструктивно (здесь речь идет об акционерах RSU). Я считаю, что вы правы с IRC 1033, а в основе RSU лежит исходный опцион на акции (вероятно, нулевой). Изменить : см. ниже.

Однако, как только акции переходят в собственность, это становится налогооблагаемым событием (не когда деньги получены, а когда вероятность конфискации уменьшается, даже если работник не продает акции) и является обычным доходом, а не капиталом. .

Это мое понимание ситуации, ни в коем случае не рассматривайте это как совет по налогам.

Я дал немного больше, хотя и не думаю, что IRC 1033 имеет значение. Вы не делаете здесь никакого обмена или конвертации, потому что у вас не было ничего для конвертации с самого начала и ничего не осталось после «конверсии». Ваши ISO конфискованы и больше не доступны, в основном - вы обращаетесь с ними так, как будто у вас их никогда не было. Случилось так, что вы получили RSU и относитесь к ним как к обычному гранту RSU, основываясь на его графике наделения правами.

Налоговые последствия точно такие же, как я описал в своем первоначальном ответе: вы признаете обычный доход по акциям с правом собственности по мере того, как они наделяются правами. Ваш базис равен нулю (т. е. вся FMV акции на момент передачи прав является вашим обычным доходом). Это также должно быть отражено в вашем W2 соответственно.

Кстати: вспомнив свой предыдущий вопрос, вы можете проверить, можете ли вы использовать 83 (b) на RSU в вашем случае после преобразования.
Если 83(b) возможен после преобразования, я думаю, это было бы рискованно. Потому что я не ожидаю, что цена акций B FMV резко вырастет.
Ну это еще на что обратить внимание :) С обычным RSU солидной фирмы 83(b) не советовал бы. Это хорошо для стартапов, где оценка большая и быстрая.
В любом случае, возвращаясь к 83(b), я мог бы выбрать налоговый режим 83(b) для обыкновенных акций A, а также для ограниченных акций B. Если бы я сделал это для А, то было бы это автоматически унаследовано и для акций Б? Как бы это работало...
Это, вероятно, сделает разницу между вашей базой 83 (b) в A ISO и базой в новом RSU как прирост капитала, а не обычный доход. Но я не уверен, никогда не исследовал это.
@AnonymousAccountant Я немного пересмотрел ответ, но суть та же.
Небольшое уточнение, потому что в контексте этого вопроса у меня есть обыкновенные акции A без права собственности, а не ISO A. Извините за недопонимание. Если бы у меня были ISO A, то они были бы преобразованы в NSO B. Налоговый режим ISO и NSO мне ясен (обычный доход во время исполнения является единственным налогооблагаемым событием). Но что меня смущает, так это то, как это будет работать вместе с досрочным исполнением, потому что в момент закрытия я бы владел акциями без права собственности, а не опционами.
@AnonymousAccountant на самом деле не имеет значения, пока он не имеет прав, он не ваш, и если 83 (b) не действовал, вам ничего не нужно делать, когда он будет конфискован. О каком раннем упражнении вы говорите?
Я полагаю, что большинство стартапов предоставляют ISO своим сотрудникам. «Досрочное исполнение» означает, что компания разрешает своим сотрудникам досрочно переводить свои необеспеченные ISO в необеспеченный общий носок. Это удобно вместе с 83(b), потому что тогда часы долгосрочного прироста капитала могут начать тикать с первого дня работы. Если компания не предоставит «план досрочного исполнения», то мне придется подождать, пока мои опционы на акции перейдут на права собственности, и только тогда я смогу их реализовать. Это означает, что часы долгосрочного прироста капитала начинают отсчитываться позже.
О, хорошо... Тогда, я думаю, это не имеет отношения к твоему вопросу.
Как преобразованные акции облагаются налогом в связи с приобретением
СпросиСетьПолитика конфиденциальности1y, 0v