Как супруги, проживающие в разных штатах, подают налоги?

Как правило, вам никогда не придется дважды платить государственный подоходный налог с одного и того же дохода. Вы можете облагаться налогом в двух штатах на некоторую часть своего дохода, но в этом случае вы сможете потребовать налоговый кредит в декларации о подоходном налоге одного штата за налог, уплаченный другому штату с этой части дохода (до сумма налога, которую вы заплатили за него в первом штате), поэтому чистый эффект заключается в том, что вы платите в зависимости от того, какая из двух штатов является более высокой ставкой налога на доход, облагаемый двойным налогом.

Как правило, резиденты штата облагаются налогом этим штатом на их доход во всем мире, в то время как нерезиденты штата облагаются налогом этим штатом только на их доход от этого штата. Вы являетесь резидентом СА и нерезидентом округа Колумбия, а ваша будущая супруга-жена будет нерезидентом ЦА и резидентом округа Колумбия (или, по крайней мере, будет после переезда; на 2020 год она будет частично- год резидент ЦА (резидент до ее переезда) и неполный год резидент DC (резидент после ее переезда); она должна будет разделить налоговый режим соответственно). Таким образом, CA будет облагать налогом ваш мировой доход и доход CA вашей жены, а DC будет облагать налогом ваш доход DC и мировой доход вашей жены.

Однако еще одна сложность заключается в том, что Калифорния является штатом общественной собственности. Это означает, что, поскольку вы проживаете в Калифорнии, ваш доход после вступления в брак считается доходом сообщества, поэтому половина его считается вашим доходом, а половина — доходом вашей жены. Половина, которая считается доходом вашей жены, будет доходом резидента округа Колумбия, полученным из источника в штате Калифорния, поэтому она будет облагаться налогом как в штате Калифорния (поскольку это доход из источника в штате Калифорния), так и в округе Колумбия (поскольку это доход резидента округа Колумбия). Таким образом, это в основном означает, что весь ваш доход будет облагаться налогом CA, а половина его будет снова облагаться налогом DC, и вам придется требовать налогового кредита для той половины, которая облагается двойным налогом. В случае CA и DC (это может отличаться для других пар штатов) налоговый кредит для дохода, облагаемого двойным налогом, необходимо запрашивать в штате проживания лица.

Все вышеперечисленное верно независимо от того, подаете ли вы документы вместе или по отдельности. Совместная подача документов не означает, что все ваши доходы будут облагаться налогом в обоих штатах. Когда один резидент и один нерезидент (или резидент с неполным годом) подают документы совместно, обычно предполагается, что они используют соответствующую форму нерезидента или резидента с неполным годом, чтобы только часть дохода облагалась налогом. Для CA совместная подача резидентом и нерезидентом использует форму нерезидента 540NR, и налоги будут основываться на части вашего совместного дохода, которая облагается налогом в CA, и ставке налога, основанной на вашем общем совместном доходе. Я полагаю, что в округе Колумбия вам придется подавать документы отдельно, если один из них является резидентом, а другой — нерезидентом, но в любом случае супружеским парам лучше подавать документы отдельно в округе Колумбия (поскольку в округе Колумбия действуют одинаковые рамки для подачи документов совместно и по отдельности);