Я просто трачу два часа на изучение публикации IRS 590a и чтение всех связанных вопросов здесь и в некоторых других местах (ни один точно не соответствует этому вопросу).
Ситуация : X старше 50 лет, и он внес максимум 6500 долларов США в традиционный IRA в июле 2016 года, при условии, что он сможет вычесть эту сумму из налогов. Однако оказывается, что это не подлежащий вычету вклад , так как неожиданно более высокий доход привел к тому, что его AGI превысил лимит.
Кажется, нет особого смысла хранить деньги в Традиционном IRA , поскольку их нужно будет всегда отслеживать как «не подлежащий вычету взнос» (форма 8606), и любая прибыль от этого в любом случае облагается налогом. Было бы проще инвестировать эту сумму в обычный брокерский счет, поэтому X предпочитает получить ее обратно.
Вопрос: Может ли X отозвать не подлежащий вычету взнос без налога или штрафов, если он сделает это до даты уплаты налога (15 апреля или даже продленной) следующего года (таким образом, взнос и снятие средств приходятся на один и тот же налоговый год)?
В принципе, чистая и полная «Отмена»?
Согласно моему (ограниченному) пониманию того, что я прочитал в публикации, если снятие средств включает все проценты и другие доходы от него, оно не облагается налогом и штрафом.
[Речь идет о ранее пустом Традиционном IRA, который позволяет избежать сложных вычислений; простое снятие всей суммы, которая в настоящее время находится в нем, должно сделать это]
Любые потенциальные проценты должны быть добавлены к налогооблагаемому доходу; основание должно быть «дом свободен» (я так понял, что убытки, если они есть, тоже можно вычесть из налогооблагаемого дохода).
Кто-нибудь может это подтвердить? Я правильно понял публикацию?
Если вы внесли вклад в традиционную IRA за год X (независимо от того, сделали ли вы его в течение года X или сделали в году X+1 до даты подачи вашей налоговой декларации за год X), вы можете отозвать взнос и любую прибыль от этого взноса . до даты подачи налоговой декларации. Если взнос подлежит вычету, то, конечно, вы не должны делать вычет из своей налоговой декларации за год X (или любой другой год, если на то пошло). Что касается доходов (если таковые имеются), которые были изъяты, они являются для вас налогооблагаемым доходом за год X (не X+1, даже если изъятие произошло в году X+1).
В публикации 590а говорится
Как правило, вы можете снять взносы, не облагаемые налогом, если сделаете это до даты подачи налоговой декларации за год, в котором вы их сделали. Это означает, что, даже если вы моложе 59-1/2 лет, дополнительный налог в размере 10% может не применяться.
и позже в той же публикации
Если у вас есть продление срока подачи декларации, вы можете отозвать ее без уплаты налогов до истечения установленного срока. Вы можете сделать это, если для каждого взноса, который вы снимаете, применяются оба следующих условия.
- Вы не брали вычет за вклад.
- Вы снимаете любые проценты или другой доход, полученный от вклада. Вы можете учесть любой убыток по вкладу, пока он находился в IRA, при расчете суммы, которую необходимо снять. Если был убыток, чистый доход, полученный от вклада, может быть отрицательной суммой.
Далее в документе говорится
Вы должны включить в доход любой доход от взносов, которые вы снимаете. Включите заработок в доход за год, в котором вы сделали взносы, а не за год, в котором вы их сняли.
и
Дополнительный налог в размере 10% на выплаты, сделанные до достижения вами возраста 59-1/2 лет, не распространяется на эти необлагаемые налогом изъятия ваших взносов. Однако о распределении процентов или других доходов необходимо сообщать в форме 5329, и, если распределение не подпадает под исключение из правила возраста 59-1/2 лет, оно будет облагаться этим налогом.
Поскольку у вас есть убыток по взносам, которые вы снимаете, проценты или другие доходы, о которых необходимо сообщать, отсутствуют.
Основная сумма взноса определенно может быть снята без уплаты налогов и штрафов. Тем не менее, есть раздел, который заставляет меня думать, что часть дохода может подлежать штрафу в дополнение к налогу.
В публикации 590-A в разделе «Традиционные IRA» -> «Когда вы можете снимать или использовать активы?» -> Взносы, возвращенные до установленной даты возврата -> Налог на досрочное распределение , в нем говорится:
Дополнительный налог в размере 10% на выплаты, сделанные до достижения вами возраста 59,5 лет, не распространяется на эти необлагаемые налогом изъятия ваших взносов. Однако о распределении процентов или другого дохода необходимо сообщать в форме 5329, и, если распределение не подпадает под исключение из правила о возрасте 59½ лет, оно будет облагаться этим налогом.
В этом разделе речь идет только о возврате взносов до истечения срока возврата, а не об общем снятии (как вы можете видеть из первого предложения, штраф не применяется к взносам, что не относится к общему снятию средств) . Следовательно, второе предложение должно быть о доходной части снятия средств, которую вы должны сделать вместе с вкладной частью в рамках возврата взносов до установленной даты возврата. Если штраф, о котором идет речь, относится только к другим типам снятия средств и не применяется к доходной части возврата вклада до установленной даты возврата, то это предложение не будет иметь смысла, поскольку оно находится в той части, которая только о возврате вклада до установленного срока возврата.
пользователь102008
пользователь102008
Аганджу
пользователь102008
Крейг В.