Я резидент Калифорнии на целый год в 2019 году, живу и работаю в Калифорнии.
Моя супруга работала в Пенсильвании с 1 января по июль 2019 года и переехала в Калифорнию после того, как ее работа в Пенсильвании закончилась. Она не работала в Калифорнии, и я предполагаю, что она будет считаться резидентом на пол года, так как она переехала в середине года.
Мы будем подавать федеральные отчеты как MFJ. Я не уверен в статусе подачи налогов штата, но из моего исследования я понял следующее:
Подать налоговую декларацию штата Калифорния как совместный нерезидент (540 NR).
Источники:
Use Form 540NR if either you or your spouse/RDP were a nonresident or part-year resident in tax year 2019.)Подавать налоговые декларации штата Пенсильвания для моего супруга как MFS только с их доходом от штата Пенсильвания (не включая мой доход от штата Калифорния).
Это правильно, или я что-то упускаю?
Для Калифорнии это правильно.
Я полагаю, что в Пенсильвании ваша супруга может подать документы как MFS или MFJ, но если MJF, то вы будете считаться резидентом Пенсильвании в течение того же периода, когда она была резидентом Пенсильвании, поэтому весь ваш доход за первую половину года будет должны быть указаны в налоговой декларации PA. Учитывая, что в штате Пенсильвания действует фиксированная ставка подоходного налога, я не думаю, что есть какая-либо выгода от совместной подачи документов, поэтому она может также подать заявление в MFS, поскольку она является резидентом штата Пенсильвания на пол года, а вы — нерезидентом штата Пенсильвания.
Обратите внимание, что даже если она подаст заявление в MFS, половина вашего дохода за первое полугодие должна быть указана в ее налоговой декларации по штату Пенсильвания. Это связано с тем, что Калифорния является штатом с общественной собственностью, а поскольку вы проживаете в Калифорнии, это означает, что ваш доход является доходом сообщества, и половина этого дохода считается ее доходом. Поскольку резиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, а она была резидентом Пенсильвании в течение первой половины года, половина вашего дохода, которая является «ее доходом» за эту половину года, облагается налогом Пенсильвании, и вам нужно будет должна быть указана в ее налоговой декларации PA. Эта сумма, облагаемая PA, не означает, что вы можете удалить ее из своей совместной налоговой декларации CA — ваша совместная налоговая декларация CA по-прежнему содержит ваш доход за весь год, включая ту часть, которая также облагается налогом PA, поскольку эта часть по-прежнему является CA. - источник дохода, даже если это считается доходом вашего супруга (т. е. нерезидента CA) из источника CA. Однако она сможет претендовать на налоговый кредит в своей налоговой декларации PA (для PA это называется «кредит резидента», рассчитанный с помощью Schedule GL) для налога, уплаченного CA с дохода, облагаемого двойным налогом. Сумма кредита меньше суммы налога, уплаченного за этот доход в штате Калифорния или Пенсильвания; поэтому, если эффективная налоговая ставка вашего штата Калифорния выше, чем у PA, кредит будет просто равен налогу PA для этого дохода, поэтому в конце она заплатит ту же сумму налога PA, как если бы этого дохода CA не было. Сумма кредита меньше суммы налога, уплаченного за этот доход в штате Калифорния или Пенсильвания; поэтому, если эффективная налоговая ставка вашего штата Калифорния выше, чем у PA, кредит будет просто равен налогу PA для этого дохода, поэтому в конце она заплатит ту же сумму налога PA, как если бы этого дохода CA не было. Сумма кредита меньше суммы налога, уплаченного за этот доход в штате Калифорния или Пенсильвания; поэтому, если эффективная налоговая ставка вашего штата Калифорния выше, чем у PA, кредит будет просто равен налогу PA для этого дохода, поэтому в конце она заплатит ту же сумму налога PA, как если бы этого дохода CA не было.
dev_musings
пользователь102008