Я унаследовал сберегательные облигации серии EE, мое имя значится в POD (выплачивается в случае смерти).
Какие налоги я обязан платить? Я знаю, что обычно по облигациям вы облагаетесь налогом на полученные проценты. Но должен ли я платить что-то еще?
Также могу ли я получить эти облигации, если я не обналичу их сразу, или мне нужно выполнить какой-то странный процесс, чтобы изменить POD?
Согласно этому :
Вот как работает налогообложение сберегательных облигаций. Проценты по облигациям EE и I прибавляются к их первоначальной стоимости до тех пор, пока облигации не будут погашены. Разница между ценой покупки облигации и стоимостью погашения облигации облагается федеральным подоходным налогом; он освобожден от государственного и местного подоходного налога. У держателей сберегательных облигаций есть выбор, когда платить этот налог. Один из вариантов — «начислять» его ежегодно, и в этом случае вы сообщаете о процентах и платите налог с них каждый год. Другой — отложить уплату налога до года, в котором вы выкупите облигацию. (Эта тема более подробно освещена в публикации IRS 550 «Доходы и расходы от инвестиций».)
Большинство людей предпочитают отсрочить или отсрочить уплату налога. Если да, то когда они умирают со сберегательными облигациями, возникает так называемый «доход в отношении умершего» или IRD: доход, который не облагался налогом до смерти человека и облагался бы налогом, если бы человек прожил достаточно долго, чтобы получить это.
В результате, когда наследники выкупают унаследованные облигации, по которым был отложен налог, они будут платить налог со всех накопленных процентов. Если вы решите перевыпустить облигации, у вас есть возможность уплатить налог с процентов, накопленных до даты смерти первоначального держателя облигаций, а затем либо начислить, либо отсрочить любой последующий налог. Если вы примете это решение до того, как имущество будет закрыто, есть несколько экономичных способов, чтобы налог на IRD платился непосредственно имуществом, а не из вашего собственного кармана.
Сообщите о доходах умершему: этот подход имеет смысл, если умерший находился в более низкой налоговой категории, чем наследник облигации, как это может быть в случае, когда кто-то умирает в начале года или не зарабатывает много в год смерти, говорит Брюс Штайнер, юрист Kleinberg, Kaplan, Wolff & Cohen в Нью-Йорке. Или, возможно, у умершего были большие медицинские расходы (например, счета за дом престарелых), которые можно вычесть из дохода от облигаций. Для реализации этой стратегии вам потребуется сотрудничество душеприказчика (также называемого личным представителем в некоторых штатах) или того, кто управляет имуществом. Это лицо несет ответственность за подачу окончательной декларации о подоходном налоге умершего, которая должна быть подана 15 апреля года после его или ее смерти.
Сообщить о доходах наследникам: во многих случаях это, как правило, менее привлекательный вариант, потому что имущество попадает в самую высокую категорию подоходного налога, когда его налогооблагаемый доход превышает 12 301 доллар. (Напротив, отдельное лицо не попадает в эту группу, пока ее налогооблагаемый доход не превышает 413 200 долларов.) Но чтобы быть уверенным, попросите налоговых консультантов проверить цифры. Часто расходы на управление недвижимостью могут быть вычтены из декларации о подоходном налоге с недвижимости — при условии, что недвижимость недостаточно велика, чтобы облагаться налогом на недвижимость — и могут помочь компенсировать доход от облигаций, говорит Штайнер.
Обратите внимание, что когда недвижимость облагается федеральным налогом на недвижимость, тот, кто платит подоходный налог по унаследованным облигациям, имеет право на вычет подоходного налога в отношении части налога на недвижимость, относящейся к процентам по унаследованным облигациям, говорит Пикер. Это может быть имущество или индивидуальный бенефициар. Они могут воспользоваться этим вычетом независимо от того, несут ли они по завещанию личную ответственность за уплату налога на наследство. Если проценты указаны в окончательной декларации о подоходном налоге умершего, так что они уплачиваются наследниками, этот подоходный налог уменьшает обязательство по федеральному налогу на имущество.
Наконец, если вы решите перевыпустить облигации, а затем отсрочить будущие налоги, не забудьте вести учет того, что уже было уплачено. В противном случае через много лет, когда облигация будет погашена или погашена, вы или ваши наследники можете застрять в уплате двойного налога.