Я торгую опционами на акции. Обычно я держу их несколько недель; продайте их и дождитесь следующей возможности снова обменять их.
Однако теперь я задаюсь вопросом - можно ли каким-то образом квалифицировать прибыль, полученную от опционов на акции, для долгосрочного прироста капитала, повторно открывая аналогичную позицию в течение определенного периода времени?
Например, один сценарий, о котором я думаю, заключается в том, что если сработает правило фиктивной продажи, то период владения акциями или опционами на акции, который я продал (с небольшими убытками, но с периодом владения 11 месяцев), а затем выкупил (с высокой прибылью, но только 1 месяц) будут добавлены вместе [ http://www.schwab.com/public/schwab/nn/articles/A-Primer-on-Wash-Sales] . Будет ли это действительно квалифицировать мою позицию с большой прибылью для долгосрочного прироста капитала?
Также эта ссылка как бы подтверждает мое подозрение, что это возможно:
Кроме того, период владения ценными бумагами для фиктивной продажи добавляется к периоду владения замещающими ценными бумагами, что увеличивает ваши шансы на получение льготной налоговой ставки (15% для большинства людей в соответствии с действующими правилами) на долгосрочный прирост капитала.
Существуют определенные обстоятельства, при которых вы могли бы получить долгосрочную прибыль.
Вариант 1. Если вы соответствуете всем этим условиям:
Тогда у вас есть долгосрочная прибыль на акции. Премия по опциону включается в прирост капитала по акциям и не облагается налогом отдельно. Из налоговой:
Если выписываемый вами колл-опцион исполняется и вы продаете базовые акции, увеличьте сумму, полученную от продажи акции, на сумму, которую вы получили по колл-опциону при расчете прибыли или убытка. Прибыль или убыток являются долгосрочными или краткосрочными в зависимости от периода владения акциями.
https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publink100010630
Вариант 2. Если вы не удерживали базовый актив и реализация написанного вами колла привела к открытию короткой позиции, вы также можете получить долгосрочную прибыль, купив базовый актив, сохраняя при этом открытую короткую позицию и затем «пересекая» их, чтобы закрыть обе позиции через год. (Другими словами, не «покупайте, чтобы покрыть», а просто «покупайте», чтобы на вашем счете отображалась как длинная, так и короткая позиция по одной и той же ценной бумаге. Ваш брокер, вероятно, разрешает это, но если нет, вы могли бы купить по другой цене. счета, чем тот, у которого короткая позиция.) Это приведет вас к следующему правилу:
Как правило, вы определяете, есть ли у вас краткосрочный или долгосрочный прирост капитала или убыток при короткой продаже, по количеству времени, в течение которого вы фактически удерживаете имущество, в конечном итоге переданное кредитору для закрытия короткой продажи.
https://www.irs.gov/publications/p550/ch04.html#en_US_2015_publink100010586
Вариант 1, вероятно, достаточно распространен. Вариант 2, я полагаю, необычен и, вероятно, не стоит.
Я не думаю, что правила фиктивной продажи могут помочь протянуть опционы от истечения до истечения срока действия. Вариант 1 содержит некоторые элементы того, что вы написали курсивом (я нахожу этот абзац немного запутанным), но распродажа не поможет вам.
Согласно странице 56 публикации IRS 550 об инвестиционных доходах и расходах за 2015 год :
Стиральные продажи. Ваш период владения практически идентичными акциями или ценными бумагами, которые вы приобрели в результате фиктивной продажи, включает период, в течение которого вы удерживали старые акции или ценные бумаги.
Похоже, правило распространяется на акции и другие ценные бумаги, включая опционы. Похоже, что ключ «практически идентичен». Чтобы ваша брокерская / торговая платформа правильно обрабатывала эти периоды для отчетности в IRS, лучше всего торговать одной и той же ценной бумагой, а не пытаться использовать что-то практически идентичное.
Джон1234
пользователь32479
пользователь32479