Если 03.01.2015 я куплю 100 акций XYZ по 50 долларов каждая. Затем 06.01.2015 я покупаю еще 100 акций XYZ по 30 долларов каждая. Затем, 17.01.2015, я продаю всю свою позицию, 200 акций XYZ по 35 долларов каждая. Я не уверен, что это фиктивная распродажа, потому что, несмотря на то, что я покупал в двух разных случаях, я ликвидировал всю позицию за один раз. Я не думаю, что купил «замещающие акции», потому что я не продал никаких акций XYZ между двумя датами покупки. Однако технически я понес убытки на первых 100 акциях и получил прибыль на вторых 100 акциях. Пожалуйста помоги.
Да. Ложная продажа — это когда вы приобретаете ценную бумагу, «практически идентичную» той, которую вы продаете с убытком, за 30 дней до или после продажи. Вы продали 100 акций XYZ 17 января 2015 г. с убытком в размере 15 долл. США за акцию и приобрели «практически идентичные» (в данном случае полностью идентичные) акции в течение 30 дней до продажи, т. е. 100 акций, купленных 01/01. 06/2015. Таким образом, 100 проданных акций создают фиктивную продажу.
При этом это не имеет значения (если только у вас не было других сделок XYZ, о которых вы не упомянули). Единственное, что делает фиктивная продажа, — это исключает убыток и заставляет вас добавить разницу к базе купленных акций. Таким образом, убыток в размере 15 долларов на акцию от 03.01.2015 не допускается, но он добавляется к акциям от 06.01.2015, в результате чего их базовая стоимость составляет 45 долларов за акцию. Математика такова:
Игнорирование правила продажи стирки:
01/03/2015 shares
Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
01/06/2015 shares
Buy 100 @ $30 = $3,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net gain = $500
Total net loss = $1,000
С учетом правила продажи стирки:
01/03/2015 shares
Buy 100 @ $50 = $5,000, sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,500
But the loss is disallowed and $1,500 is added to total basis of the 01/06/2015 shares,
$0 net gain
01/06/2015 shares
Buy 100 @ $30 = $3,000 + $1,500 from wash sale = $4,500,
sell 100 @ $35 = $3,500, net loss = $1,000
Total net loss = $1,000
Единственный случай, когда фиктивная продажа имеет какое-либо влияние, — это когда она происходит в течение налогового года, тогда фиктивная продажа запрещена в одном налоговом году, но учитывается в следующем году (или всякий раз, когда акции, которые были куплены для создания фиктивной продажи). продажа продается).
Росс
блм