Великобритания рационализировала свой налоговый режим в отношении процентов по сбережениям и дивидендам (примечание: этот вопрос полностью касается инвестиций, удерживаемых вне налоговых оболочек SIPP или ISA). Подробнее здесь и здесь , а также здесь и здесь — краткая история выглядит так:
Мой вопрос в основном заключается в том, как можно ответить на этот гипотетический иллюстративный вопрос:
Инвестор имеет личное пособие в размере 11000 фунтов стерлингов. Их доход за год полностью состоит из 10 000 фунтов стерлингов в виде процентов и 10 000 фунтов стерлингов в виде дивидендов. Сколько налогов они платят? (И, пожалуйста, объясните свой расчет)
(Я в замешательстве, будут ли они просто платить налог со всего превышения порогов, упомянутых выше, или личное пособие также поглощает часть дохода... и тогда возникает вопрос, предпочтительно ли и выгодно ли оно поглощает проценты, а не дивиденды).
Они не будут платить налог на проценты, используя процентную надбавку в размере 1000 фунтов стерлингов, а затем 9000 фунтов стерлингов из своей личной выплаты, оставив 2000 фунтов стерлингов личной надбавки.
Они будут платить 7,5% налога на дивиденды в размере 3000 фунтов стерлингов, предварительно вычтя оставшиеся 2000 фунтов стерлингов из личного пособия и пособие в размере 5000 фунтов стерлингов на дивиденды.
Таким образом, общий налоговый счет составляет 225 фунтов стерлингов.
См. Пример 3 здесь , аналогичный.
Мое прочтение текущей версии примеров на этой странице (которая могла измениться после ответа Майка Скотта) отличается. Хотя они не говорят о доходах от процентов, они сначала используют Personal Allowance (PA), а только потом применяют Dividend Allowance. Предполагая, что то же самое относится к резерву на проценты и что PA используется в порядке от «нормального» дохода, процентного дохода, а затем дохода в виде дивидендов:
10 000 фунтов стерлингов PA используются для того, чтобы не платить налог на процентный доход.
Оставшаяся 1000 фунтов стерлингов PA уменьшает доход в виде дивидендов до 9000 фунтов стерлингов. Затем вы применяете пособие по дивидендам в размере 5000 фунтов стерлингов, в результате чего остается 4000 фунтов стерлингов. Это будет облагаться налогом по ставке 7,5% при обязательстве в размере 300 фунтов стерлингов.
Таким образом, общий налог, подлежащий уплате, составит 300 фунтов стерлингов.
(Если бы PA сначала применялся к доходу в виде дивидендов, все это было бы проглочено, оставив 1000 фунтов стерлингов PA для компенсации процентного дохода, доведя его до 9000 фунтов стерлингов. от 1000 до 8000 фунтов стерлингов, с которых будет уплачиваться 20% налог в размере 1600 фунтов стерлингов. Таким образом, вы бы не сделали этого, если бы у вас был выбор).
Другие ответы подходят, если вы не входите в группу с более высокой ставкой налога. С 2017 года существует личное пособие в размере 11 500 фунтов стерлингов, базовая группа в размере 33 500 фунтов стерлингов при ставке 20%, затем налог увеличивается до 40%.
Допустим, у вас есть доход в размере 42 000 фунтов стерлингов плюс дивиденды в размере 10 000 фунтов стерлингов. Из этого дивиденда 3000 фунтов стерлингов относятся к базовому диапазону на уровне 7,5%, а 7000 фунтов стерлингов относятся к более высокому диапазону с коэффициентом 32,5%. Однако вы не платите налог на дивиденды с первых 5000 фунтов стерлингов (то есть 3000 фунтов стерлингов в нижнем диапазоне и первые 2000 фунтов стерлингов в верхнем диапазоне), поэтому вы платите 32,5% от 5000 фунтов стерлингов.
Если ваш доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, личное пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, превышающие 100 000 фунтов стерлингов. Неясно, будет ли также учитываться доход в виде дивидендов. Например, если вы зарабатываете 100 000 фунтов стерлингов и получаете дивиденды в размере 5 000 фунтов стерлингов, неясно, уменьшат ли 5 000 фунтов стерлингов ваше личное пособие на 2 500 фунтов стерлингов, что обойдется вам в 1 000 фунтов стерлингов в виде дополнительного подоходного налога, даже если вы не платите налог с самих дивидендов. .
TripeHound