Если предположить, что подоходный налог не удерживается, соответствует ли уплата 30%, 40%, 0% и 30% (33, 44, 0 и 33 для высокооплачиваемых) налогов за предыдущий год к каждой соответствующей расчетной дате уплаты налога требованиям безопасной гавани для избежать штрафов и процентов в штате Калифорния?
Инструкции по форме FTB 5805 2018 г .:
Если вы соответствуете любому из следующих условий, вы не должны платить штраф за недоплату расчетного налога. Не заполняйте и не отправляйте эту форму, если:
...
Сумма вашего удержания плюс ваши расчетные налоговые платежи, если они выплачиваются в требуемых частях, составляет не менее 90 % налога, указанного в вашей декларации за 2017 год, или 100 % налога, указанного в вашей декларации за 2016 год (110 %, если Калифорния скорректировала валовой доход). (AGI) составлял более 150 000 долларов США или 75 000 долларов США, если вы состоите в браке / RDP подаете отдельную декларацию), и вы не используете метод рассрочки годового дохода. Налогоплательщики с калифорнийским AGI, равным или превышающим 1 000 000 долларов США (или 500 000 долларов США, если они состоят в браке / RDP, подающем отдельную декларацию), должны использовать налог, указанный в их налоговой декларации за 2017 год, если они не соответствуют одному из двух условий выше.
Есть ли какие-либо взаимодействия, если доход за предыдущий год включает только неполный год дохода? (например, проработал только полгода, можно ли по-прежнему использовать налоги за предыдущий год для расчетов, даже если это будет означать, что налоговый счет придет в апреле?)
Изменить: возможно
26 Кодекса США § 441. Период для расчета налогооблагаемого дохода:
(b) Налоговый год Для целей настоящего подзаголовка термин «налоговый год» означает: (1) годовой отчетный период налогоплательщика, если это календарный или финансовый год;
26 Кодекса США § 443. Возвраты за период менее 12 месяцев:
(a) Декларации за короткий период Декларация за период менее 12 месяцев... должна быть сделана при любом из следующих обстоятельств: (1) Изменение годового отчетного периода... (2) Налогоплательщик не существует в течение всего налоговый год Когда налогоплательщик существует только в течение части того, что в противном случае было бы его налоговым годом.
Общие положения и определения CA RTC 17010:
«Налоговый год» означает календарный год или финансовый год, на основе которого рассчитывается налогооблагаемый доход в соответствии с настоящей частью. Если финансовый год не установлен, «налоговый год» означает календарный год. «Налоговый год» означает, в случае возврата, сделанного за дробную часть года в соответствии с этой частью или в соответствии с правилами, установленными Департаментом по налогам на франшизы, период, за который делается возврат. (Отменено и добавлено Stats. 1955, Ch. 939.)
AIUI, декларация по-прежнему будет подана за весь предыдущий календарный год, даже если доход (с использованием метода пересчета в годовом исчислении) падает, например, только в последнем квартале.
Нет, вы не имеете права на налоговую безопасную гавань за предыдущий год, если предыдущий год не охватывал полных 12 месяцев.
В Инструкции к форме ФТБ 5805 2018 года строка 5:
Если вы не подавали налоговую декларацию за 2017 год или если ваш налоговый год в 2017 году был менее 12 месяцев, не заполняйте строку 5. Вместо этого введите сумму из строки 2 в строку 6. Если ваш AGI в Калифорнии равен или превышает более 1 000 000 долларов США/500 000 долларов США для семейных/RDP-заявок отдельно, используйте строку 2.
Однако, если вы проживаете в Калифорнии в течение всего года, даже если вы работали только часть года, это все равно может соответствовать требованиям. Я подозреваю, что приведенная выше цитата дисквалифицирует только тех, кто проживал неполный год в предыдущем году.
mhoran_psprep
пользователь102008