В настоящее время я живу в штате Вашингтон (без подоходного налога штата) и работаю в сфере технологий. Со мной связываются компании в Калифорнии, чтобы я работал на них, но я колеблюсь из-за подоходного налога штата в Калифорнии (помимо других причин).
Ради аргумента предположим, что я зарабатываю 100 000 долларов до вычета налогов каждый год на моей нынешней работе в Вашингтоне и подаю декларацию о федеральном подоходном налоге как одиночка. Калифорнийская компания предлагает мне работу за 118 000 долларов брутто в год. Грубо говоря, хотя кажется, что я получаю номинальное повышение зарплаты на 18%, я должен штату Калифорния примерно 9% своей годовой зарплаты. Таким образом, на мой взгляд, эффективное (т.е. относительно штата без подоходного налога) увеличение заработной платы составляет (118 000 * (1,00 - 0,09)) - 100 000 = 7 380 --> ~ 7% валового повышения заработной платы.
Существуют ли какие-либо ситуации, включая работников Калифорнии, которые зарабатывают больше или меньше моего гипотетического годового дохода в Калифорнии в размере 118 000 долларов, когда люди вычитают подоходный налог штата Калифорния, уплаченный из их федеральной декларации (что уменьшает их федеральный скорректированный валовой доход)? Если да, то является ли вычет доллар за долларом?
Если ваши постатейные отчисления в Приложении А превышают стандартные отчисления, вы можете детализировать свои отчисления и вычесть фактическую сумму. Государственные налоги включаются в постатейные вычеты (хотя и исключаются из АМТ, но при таком уровне дохода это не имеет значения). Таким образом, вы можете вычесть налоги штата Калифорния из своего федерального дохода.
Это не совсем доллар за доллар, поскольку у вас в любом случае есть стандартный вычет, поэтому, по сути, вы получаете выгоду только от превышения ваших государственных налогов над стандартным вычетом.
Имейте в виду, сравнивая Калифорнию с Вашингтоном, что подоходный налог штата — это лишь одна из многих статей, которые сделают вашу жизнь в Калифорнии дороже. Другие пункты включают значительно более высокую арендную плату (по крайней мере, в техноцентрических районах Сан-Франциско и округа Лос-Анджелес), более высокие налоги с продаж, более высокие цены на газ и т. д. и т. д.
Но большую часть года солнечно, так что у вас есть это.
В дополнение к тому, что упомянул littleadv, я хочу отметить, что вы можете использовать в качестве постатейного вычета либо подоходный налог штата, либо налог штата с продаж.
В штате без подоходного налога штата, таком как Вашингтон, вы всегда будете выбирать вычет налога с продаж штата (хотя налог штата с продаж может не превысить ваши постатейные вычеты по сравнению со стандартными вычетами, так что это не всегда имеет значение).
В Калифорнии, где подоходный налог штата настолько высок, вы обычно предпочитаете вычитать подоходный налог штата, поэтому вы теряете возможность вычесть любой налог штата с продаж (или, если вы покупаете что-то настолько дорогое, что налог с продаж превышает подоходного налога штата, вы можете вычесть налог штата с продаж, но тогда вы потеряете возможность вычесть подоходный налог штата). Это проблема, которой не существовало в Вашингтоне.
Эндрю Лазарус