Учет ежемесячных опционов на акции в качестве компенсации в GnuCash

Основываясь на моих ограниченных знаниях об опционах на акции (незнание каких-либо связанных с ними норм бухгалтерского учета), я бы сделал следующее.

Краткий ответ, вероятно, да, все это спорно, и вы должны только подсчитывать количество акций и вести учет, когда вы реализуете и продаете (см. § 1 и § 2 ниже, если вы не уверены, как это будет работать). Если вы хотите учитывать сами варианты, я набросаю возможное решение в §3.

Сценарий 1: Немедленная продажа

Если вы продаете свои акции сразу после исполнения опциона и не заинтересованы в их удержании, вы можете просто записать свой доход в этот момент времени и покончить с этим. Допустим, когда все сказано и сделано, вы получили прибыль в размере 650 евро:

Если это важно для целей налогообложения или иных целей, вы можете отделить комиссию за конвертацию валюты, продолжая вести бухгалтерский учет в евро:

Сценарий 2: Учет ваших акций EMPL

Если вы хотите получить более подробную картину того, что происходит, или если вы хотите оставить свои акции на некоторое время после их покупки, вам нужно изучить функции учета ценных бумаг в GnuCash. Возможно, самый принципиальный и надежный подход — это использование торговых счетов (см. «Файл»> «Свойства»> «Учетные записи» , чтобы включить его). Но это будет работать аналогичным образом с настройками по умолчанию — просто игнорируйте разделители, выделенные курсивом, и используйте соответствующие цены в транзакциях.

В любом случае при таком подходе у вас будет счет «Активы: акции работодателя», номинированные в ценной бумаге EMPL (тикер акций вашего работодателя). Когда вы реализуете опцион, вы просто записываете его как покупку ценной бумаги по цене реализации опциона. Я проигнорирую аспект конвертации валюты USD/EUR и предположу, что вы можете купить 100 EMPL, используя 850 EUR со своего расчетного счета.

Теперь, если база данных цен указывает, что текущая цена EMPL составляет 15 евро, GnuCash немедленно сообщит о нереализованной прибыли в размере 650 евро, поскольку вы владеете 100 акциями EMPL стоимостью 1500 евро, которые вы купили за 850 евро.

Допустим, вы продаете акции по этой цене:

На счете Trading:EUR останется кредитовый баланс в размере 650 EUR. Это ваша реализованная прибыль, которую вы затем записываете как доход, снова все уравновешивая:

Сценарий 3. Учет самих вариантов

До сих пор я игнорировал все, что происходит до тех пор, пока вы не воспользуетесь опционом, что, честно говоря, вероятно, достаточно хорошо для вашего личного учета, но если вы хотите, вы можете учитывать сами опционы как своего рода ценную бумагу (скажем, EMPO).

Варианты получения

Изначально они не имеют реализованной стоимости (вы «покупаете» их по 0 евро каждая), поэтому вы можете просто записать:

При этом, если вы хотите отражать их как доход по мере их поступления, вы можете попытаться угадать их ожидаемую стоимость к моменту их исполнения (скажем, 5 евро прибыли на каждую акцию) и использовать это как их доход. цена:

Тогда любые нереализованные прибыли/убытки, о которых впоследствии сообщает GnuCash, будут ссылаться на эту начальную цену в 5 евро за EMPO. Вы можете обновить свое «наилучшее предположение» в базе данных цен GnuCash, и эти прибыли/убытки отобразятся в общем кредитном балансе ваших торговых счетов в евро и в отчете о расширенном портфеле . Это будет выполнено по мере того, как вы конвертируете их в фактические акции, хотя отчеты иногда искажаются из-за сложных многократных транзакций.

Отпустить их

Если срок действия опционов истечет, и вы в конечном итоге решите не использовать их, вы можете просто вернуть их во вселенную (также известные как торговые счета):

Если вы зафиксировали доход, вам также придется зафиксировать убытки:

Вместо этого вы также можете возместить расходы на счет дохода, в зависимости от того, как вы хотите, чтобы он отображался в отчетах.

Осуществление их

Если вы воспользуетесь своими опционами, вы запишете транзакцию как:

Затем, когда вы продаете свои акции, вы можете действовать, как указано выше.

Обратите внимание, что если вы одновременно держите разные лоты опционов с разными ценами исполнения и хотите присвоить им ненулевые значения для целей отчетности, вам придется использовать разные ценные бумаги для каждого лота.

Заключение

Вам придется решить, какой уровень детализации вам нужен в вашем бухгалтерском учете, исходя из того, как вы обрабатываете свои варианты, ваши потребности в налоговой отчетности и т. д. Я также не вникал в то, что делать, если у вас на самом деле есть счета, как. Если вам нужна сложность, у GnuCash есть много функций, которые могут помочь вам справиться с этим, и лежащая в основе механика двойной записи на самом деле довольно интересна! Но это, вероятно, потребует от вас внимательного чтения и экспериментов, если вы хотите пойти по этому пути.