У меня есть следующая (упрощенная) структура, настроенная в GnuCash, но она должна применяться и к другому программному обеспечению:
Assets
Bank account
Pension
Income
Salary
Interest
Каждый месяц моя зарплата делится между моим банковским счетом и моей пенсией. Оба актива со временем растут в цене, но пенсия, очевидно, также может снизиться, поскольку она представлена в виде различных акций.
Просто записать изменение стоимости моего банковского счета; каждый раз, когда я получаю проценты (несколько копеек!), я добавляю их к общей сумме. Но как мне представить изменяющуюся стоимость моей пенсии? Должен ли я добавлять «проценты» каждый год или периодически в другое время? Или мне не стоит заморачиваться и просто позволить счету становиться все более и более несоответствующим фактической стоимости фонда и корректировать его, когда я вывожу средства из него?
У вас будет определенное количество акций каждого фонда в вашей пенсии. Вы покупаете определенное количество акций на «пенсионную» часть своей зарплаты. Это будет каждый раз по-разному, потому что цена акций колеблется.
Чтобы увидеть, как изменяется стоимость вашей пенсии, вы обновляете цену (цены) вашего фонда (фондов). Как часто вы это делаете, зависит от вас, хотя, если это публично торгуемый актив, вы можете автоматически получать котировки и обновлять цену таким образом.
GnuCash позволяет вести счета в различных валютах (и, насколько я помню, есть даже встроенная поддержка ценных бумаг). Самый простой вариант, вероятно, состоит в том, чтобы создать субсчета для каждой компании, в которой вы владеете акциями, причем каждая акция определяется как своего рода «валюта». Затем просто регулярно обновляйте ставки. Тогда счет «пенсия» покажет общую сумму, точно так же, как сегодня счет «активы» показывает общую сумму пенсии + банковский счет.
Таким образом, у вас будет одна учетная запись для NYSE:AAPL, одна для NYSE:FB и т. д., и все они будут сгруппированы под «пенсионной» учетной записью.
Тогда дерево вашей учетной записи будет выглядеть примерно так:
---- Активы
-------- Банковский счет
-------- Пенсия
------------ Денежные средства
------------ Фонд A
------------ Фонд B
------------...
Обычно системы учета отслеживают транзакции, которые произошли между вами и внешним миром.
Рыночная стоимость вашей пенсии — это изменчивая реальность, и она не основана на совершенной сделке. Поскольку вы еще не подключились к своему пенсионному фонду, рыночная стоимость на самом деле не подтверждается никакими транзакциями.
По этим причинам многие не учитывают рыночную стоимость в своей системе учета.
Однако компании и организации отслеживают рыночную стоимость различными специфическими способами. По сути, это дополнительный уровень ведения записей. Вы будете использовать два счета каждый раз, независимо от того, увеличила ли рынок стоимость или уменьшила стоимость.
Увеличение стоимости:
Пенсия Рыночная стоимость XX (увеличение актива, учитываемое отдельно) Увеличение рыночной стоимости XX (увеличение в отчете о прибылях и убытках, неденежная форма)
Снижение стоимости:
Пенсия Рыночная стоимость XX (уменьшение актива, учитываемое отдельно) Увеличение рыночной стоимости XX (уменьшение в отчете о прибылях и убытках, неденежная форма)
Если вы выполняете эти транзакции (например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно), то с годами вы увидите, как колеблется рыночная стоимость вашей пенсии.