У меня виза H1 B с 1 октября 2017 года. В прошлом году я был на F1 OPT. Я подаю заявление о замужестве совместно с женой (находится на Н4 без дохода). Я планирую заполнить форму 4868 для продления и оплатить необходимую сумму. После того, как я пройду существенный тест на присутствие, скажем, к концу мая, я подам форму 1040 как иностранец-резидент. Правильно ли это? Или я должен подавать налоги как нерезидент, как я делал в прошлом году? Если у меня есть оба варианта, какой лучше?
Таким образом, да, совместная подача документов в качестве иностранца-резидента и состоящего в браке часто является правильным и разумным поступком и, вероятно, сведет к минимуму ваши налоговые обязательства. Как обычно с налогами, лучше всего рассчитать свою ответственность, используя разные методы, и выбрать лучший.
Если говорить более подробно, статус налогового резидента в данной ситуации работает поэтапно.
Поскольку вы прибыли 1 октября, по состоянию на конец 2017 года вы не соответствуете существенному тесту на присутствие. Таким образом, без проведения каких-либо выборов вы подаете заявление как иностранец-нерезидент.
Как только вы проходите тест на существенное присутствие, что должно произойти в мае 2018 года, ваше налоговое резидентство автоматически распространяется на начало 2018 года, но не на 2017 год. Таким образом, вы по-прежнему остаетесь иностранцем-нерезидентом в течение всего 2017 года.
После того, как вы действительно станете иностранцем-резидентом, вы можете сделать выбор, называемый выбором первого года, для дальнейшего распространения вашего вида на жительство в прошлое до даты вашего прибытия. Это сделало бы вас иностранцем-резидентом с двойным статусом: иностранцем-нерезидентом до 1 октября и иностранцем-резидентом после 1 октября. Ваш супруг имеет право на такой же выбор.
Есть еще один выбор, который доступен только для состоящих в браке людей в соответствии с параграфом 6013 (h) 26 USC. Поскольку и вы, и ваш супруг(а) были иностранцами-нерезидентами в начале 2017 года и иностранцами-резидентами в конце 2017 года (поскольку вы оба сделали выбор в первый год), вы можете выбрать, чтобы вас рассматривали как иностранцев-резидентов на весь период 2017 года.
Хотя ситуация у каждого уникальна, и, как и во многих других вопросах, связанных с финансами и налогами, не существует единого ответа, подходящего для всех, в самых разных обстоятельствах выбор статуса иностранца-резидента в 2017 году имеет множество преимуществ. :
Иностранцы-нерезиденты и иностранцы с двойным статусом не имеют права на стандартный вычет. Таким образом, они вынуждены перечислять свои вычеты.
Список доступных им постатейных вычетов сильно ограничен. Единственное, что они могут вычесть, это государственные налоги. Скорее всего, ваш государственный подоходный налог был не очень большим, поскольку в 2017 году вы проработали всего 3 месяца. Таким образом, заявление о налоговом резидентстве на весь 2017 год является огромным преимуществом.
Только иностранцы-резиденты имеют право подать совместную декларацию в качестве состоящих в браке. Это часто снижает налоговые обязательства, особенно в ситуациях, когда только один из двух супругов имеет доход, так что это превращается в еще одну существенную налоговую льготу.
Однако есть несколько вещей, о которых следует помнить:
Как иностранец-резидент, вы и ваш супруг/супруга должны сообщить о своем доходе по всему миру. Существует возможность исключения дохода, полученного за границей, и варианты налогового кредита за границей, из-за которых ваши налоговые обязательства, скорее всего, не сильно увеличатся.
Если у вашего супруга нет SSN, вам необходимо подать заявление на получение ИНН. Это означает, что вы не можете отправить электронный файл. Время обработки также будет больше, чем обычно.
Не забывайте о налогах штата, как о продлении, так и о подаче документов в качестве резидента вашего штата на неполный год. Обратите внимание, что налоговое законодательство штата может не иметь понятия налогового резидентства, сравнимого с федеральным законом, поэтому к нему необходимо относиться соответствующим образом.
Руперт Морриш
Джош
Джош